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【商業(yè)與法治輿情觀察室 http://www.blaw.org.cn 快訊】     

本文來源 |新浪財經(jīng) 

編輯整理 |今日讀法

來源：證券時報網(wǎng)

原標(biāo)題：從嚴(yán)從快從重打擊財務(wù)造假 持續(xù)凈化市場生態(tài)

證券時報記者 程丹

監(jiān)管部門持續(xù)重拳打擊財務(wù)造假,、欺詐發(fā)行等惡性違法行為,。去年以來，證監(jiān)會共辦理該類案件59起,，向公安機(jī)關(guān)移送相關(guān)涉嫌犯罪案件21起,，一批擾亂市場秩序的上市公司,、機(jī)構(gòu)和相關(guān)人員被追責(zé)，市場生態(tài)持續(xù)凈化,。

依法誠信經(jīng)營是資本市場最基本的規(guī)矩,，誠實(shí)信用是證券發(fā)行和交易活動必須遵守的基本原則，財務(wù)造假嚴(yán)重挑戰(zhàn)信息披露制度的嚴(yán)肅性,，是證券市場的“毒瘤”,，必須堅決、果斷,、及時加以清除,。特別是在新形勢新發(fā)展階段下,，一些造假手段不斷翻新，如部分企業(yè)除了偽造合同,、虛開發(fā)票,、銀行和物流單據(jù)造假等傳統(tǒng)方式外，還利用新型或復(fù)雜金融工具,、跨境業(yè)務(wù)實(shí)施造假,，造假動機(jī)涵蓋規(guī)避退市、掩蓋資金占用,、維持股價,、應(yīng)對業(yè)績承諾因素，伴生資金占用,、違規(guī)擔(dān)保等多種違法違規(guī)行為,。面對各式各樣的造假案件，只有集中執(zhí)法力量,，創(chuàng)新工作機(jī)制,，優(yōu)化辦案模式，不斷強(qiáng)化日常監(jiān)管與稽查執(zhí)法的銜接配合,，提高線索發(fā)現(xiàn)的及時性,、有效性，才能保障重大案件的高效查處,。

近一段時間以來,，刑法和新證券法加大了處罰力度，提高違法成本,，建立代表人訴訟制度,，強(qiáng)化投資者保護(hù)，為立體式打擊資本市場違法違規(guī)奠定了基礎(chǔ),；證監(jiān)會加大力度嚴(yán)厲查處資本市場違法違規(guī)行為,，嚴(yán)肅查處了一批虛增利潤，大股東和實(shí)際控制人資產(chǎn)占用等財務(wù)造假典型案件,，部分個股因此進(jìn)入退市通道,，不少案件被移送公安機(jī)關(guān)，這一系列動作向市場傳遞出鮮明信號,，打擊違法違規(guī),、保護(hù)投資者權(quán)益正受到空前重視。這意味著凈化資本市場環(huán)境將會是一項長期,、持續(xù)性工作,，相關(guān)部門將會硬起手腕，窮盡法律賦予的職責(zé),，使資本市場違法違規(guī)者依法該擔(dān)的責(zé),、該受的罰一樣都不少,，讓做壞事的人付出高昂的代價，形成“壞事做不起”“不敢做壞事”的震懾效應(yīng),。

財務(wù)報告生成鏈條涉及企業(yè)管理層和治理層及實(shí)際控制人,、審計和中介機(jī)構(gòu)、報表使用者,、監(jiān)管機(jī)構(gòu)等,，治理財務(wù)造假需要采取系統(tǒng)思維，綜合施策,，整個財務(wù)報告生成鏈條的各個環(huán)節(jié)需要同向發(fā)力,。特別是上市公司實(shí)控人和董監(jiān)高要講真話、做真賬,，嚴(yán)格按照規(guī)定做好信息披露,，做讓投資者看得見、看得清的上市公司,；中介機(jī)構(gòu)要獨(dú)立執(zhí)業(yè)勤勉盡責(zé),，發(fā)揮好“看門人”作用，正視問題,，刀刃向內(nèi),，恪守準(zhǔn)則操守，提高執(zhí)業(yè)能力,，提升審計質(zhì)量,。只有市場參與各方共同發(fā)力,，才能從根上杜絕財務(wù)造假的動機(jī),，避免財務(wù)造假的“害群之馬”進(jìn)入資本市場。

當(dāng)前,，資本市場已經(jīng)逐步構(gòu)建起自律管理,、日常監(jiān)管、稽查處罰,、刑事追責(zé),、集體訴訟和民事賠償有機(jī)銜接、權(quán)威高效,、立體多元的資本市場執(zhí)法體系,，綜合運(yùn)用民事、行政和刑事追責(zé)手段提高違法違規(guī)成本,。相信隨著稽查執(zhí)法力度的進(jìn)一步強(qiáng)化,，踐踏法律紅線者必將受到應(yīng)有的懲罰，各類違法違規(guī)行為有望持續(xù)減少,，風(fēng)清氣正的市場環(huán)境會加速形成,。

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