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【商業(yè)與法治輿情觀察室 http://www.blaw.org.cn 快訊】：（中國經(jīng)濟(jì)網(wǎng)）

原標(biāo)題：長園集團(tuán)財(cái)務(wù)造假遭罰50萬 曾連續(xù)2年各虛增利潤過億

中國經(jīng)濟(jì)網(wǎng)北京10月29日訊 中國證券監(jiān)督管理委員會(huì)深圳監(jiān)管局網(wǎng)站于近日公布的行政處罰決定書（〔2020〕7號(hào)）顯示，經(jīng)查明,，長園集團(tuán)股份有限公司（以下簡稱“長園集團(tuán)”,，600525.SH）存在以下違法事實(shí)：

2016年6月7日,，長園集團(tuán)與上海和鷹實(shí)業(yè)發(fā)展有限公司等16名股東簽訂《股份轉(zhuǎn)讓協(xié)議》，購買上海和鷹機(jī)電科技股份有限公司（后更名為“長園和鷹”）80%股權(quán),。2016年7月28日,，長園和鷹成為長園集團(tuán)控股子公司。自2016年8月起,，長園集團(tuán)將長園和鷹納入合并報(bào)表范圍,。長園和鷹通過虛構(gòu)海外銷售、提前確認(rèn)收入,、重復(fù)確認(rèn)收入,、簽訂“陰陽合同”、項(xiàng)目核算不符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則等多種方式虛增業(yè)績,，導(dǎo)致長園集團(tuán)2016年,、2017年年度報(bào)告中披露的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)存在虛假記載。其中,，長園集團(tuán)2016年度合并利潤表虛增營業(yè)收入1.50億元,，虛增利潤總額1.23億元，分別占公開披露的長園集團(tuán)當(dāng)期營業(yè)收入,、利潤總額（追溯調(diào)整前）的2.56%,、15.21%；2017年度合并利潤表虛增營業(yè)收入2.10億元,，虛增利潤總額1.80億元,，分別占公開披露的長園集團(tuán)當(dāng)期營業(yè)收入、利潤總額（追溯調(diào)整前）的2.82%,、14.85%,。此外，長園和鷹確認(rèn)對(duì)M.T.Sewing的銷售收入,，發(fā)生在其被納入長園集團(tuán)合并報(bào)表范圍之前,，該筆業(yè)務(wù)導(dǎo)致長園集團(tuán)虛增2016年度、2017年度期末應(yīng)收賬款870.41萬元,。具體情況如下：

2015年12月,，長園和鷹向泰國M.T.SEWING MACHINE CENTER CO.,LTD.出口站吊掛產(chǎn)品，并于2016年3月確認(rèn)銷售收入,；雙方僅口頭約定將貨物賣出以后再付款,，未銷售不用付款。該批貨物報(bào)關(guān)出口后,，存放于長園和鷹在泰國租賃的倉庫中,；直至2018年8月1日,，長園和鷹將上述吊掛產(chǎn)品運(yùn)回國內(nèi),。長園和鷹以此虛增2016年、2017年期末應(yīng)收賬款870.41萬元,。

2016年6月至11月,，長園和鷹及其子公司分別與JD&TOYOSHIMA CO.,LTD.等6家柬埔寨公司簽訂銷售合同,，合同金額共計(jì)819.09萬美元,，并于同年按合同金額確認(rèn)收入,。經(jīng)查，長園和鷹及其子公司與上述6家柬埔寨公司簽署了對(duì)應(yīng)的備忘錄,、承諾函或聲明，表示柬埔寨公司只協(xié)助免稅清關(guān),，不存在付款義務(wù),。長園和鷹以此虛增2016年度營業(yè)收入5662.91萬元，虛增2016年度利潤總額3954.7萬元,。

2016年10月至12月,，長園和鷹及其子公司分別與LADOGROUP CORP等4家越南代理商簽訂吊掛產(chǎn)品銷售合同，合同金額共計(jì)438.3萬美元,。2017年12月,，長園和鷹與越南代理商STRENGTH SHARP CORPORATION簽訂吊掛產(chǎn)品銷售合同，合同金額97.78萬美元,。上述合同均約定,，代理商將產(chǎn)品銷售給終端客戶后才產(chǎn)生付款義務(wù)。經(jīng)查,，業(yè)績承諾期內(nèi)上述5家代理商僅于2017年向終端客戶銷售了183.44萬美元的吊掛產(chǎn)品,，但長園和鷹在合同簽訂當(dāng)年提前全額確認(rèn)了收入。長園和鷹以此虛增2016年度營業(yè)收入3233.44萬元,，虛增2016年度利潤總額2270.76萬元,；虛減2017年度營業(yè)收入565.96萬元，虛減2017年度利潤總額432.37萬元,。

2017年11月,，長園和鷹全資子公司和鷹國際有限公司與柬埔寨客戶DAS XING GARMENT簽訂金額為93萬美元的吊掛產(chǎn)品銷售合同。和鷹國際于2017年12月在未發(fā)貨情況下按照合同金額確認(rèn)收入,，未結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本,。2018年3月，雙方協(xié)議解除該合同,，DAS XING GARMENT一直未就該合同付款,。長園和鷹以此虛增2017年度營業(yè)收入614.12萬元，虛增2017年度利潤總額614.12萬元,。

2017年,，長園和鷹智能設(shè)備有限公司（系長園和鷹控股子公司上海歐泰科智能科技股份有限公司的全資子公司）在與南昌中綿實(shí)業(yè)發(fā)展有限公司簽訂的吊掛系統(tǒng)銷售合同中約定，貨交承運(yùn)人后視為完成交付,；在與際華三五三九制鞋有限公司簽訂的產(chǎn)品銷售合同中約定,，裁剪機(jī)等設(shè)備到貨后試用期滿未提出退貨視為對(duì)方同意購買,。經(jīng)查，相關(guān)商品實(shí)際并未銷售出庫,，但和鷹設(shè)備仍確認(rèn)收入,。長園和鷹以此虛增2017年度營業(yè)收入15.64萬元，虛增2017年度利潤總額15.64萬元,。

2017年,，和鷹設(shè)備向慈溪市曼嘉服飾有限公司等13家國內(nèi)客戶銷售裁床、鋪布機(jī),、吊掛等產(chǎn)品,。經(jīng)查，在上述銷售中,，和鷹設(shè)備重復(fù)開具發(fā)票,，繼而重復(fù)確認(rèn)收入。長園和鷹以此虛增2017年度營業(yè)收入287.51萬元,，虛增2017年度利潤總額287.51萬元,。

2017年，和鷹設(shè)備與阜新市福雅服裝有限公司等8家國內(nèi)客戶簽訂了9份銷售合同,。經(jīng)查,，對(duì)于上述合同中已開發(fā)票確認(rèn)收入的產(chǎn)品，和鷹設(shè)備在2017年底編制財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)再次作為已發(fā)貨但未開票項(xiàng)目調(diào)增收入,，重復(fù)確認(rèn)收入,。長園和鷹以此虛增2017年度營業(yè)收入202.31萬元，虛增2017年度利潤總額202.31萬元,。

長園和鷹子公司上海和鷹融資租賃有限公司向和鷹設(shè)備購買吊掛產(chǎn)品和裁床設(shè)備,，并為客戶中藹萬家服裝股份有限公司提供相應(yīng)的融資租賃服務(wù)。2017年8月至11月,，和鷹租賃與中藹萬家先后簽訂21份《融資租賃合同》,，每份合同均有高價(jià)、低價(jià)兩個(gè)版本,，除價(jià)格外其它合同內(nèi)容完全相同,。長園和鷹依據(jù)高價(jià)版合同，按照合同全部商品已發(fā)貨確認(rèn)2017年銷售商品收入,。經(jīng)查,，和鷹租賃與中藹萬家實(shí)際按照低價(jià)版合同結(jié)算支付，且合同約定商品并未全部發(fā)貨,。長園和鷹以此虛增2017年度營業(yè)收入5259.17萬元,，虛增2017年度利潤總額3059.17萬元。

2016年6月,，長園和鷹與山東昊寶服飾有限公司簽訂金額為1.5億元銷售合同,，向山東昊寶提供服裝不落地智能工廠系統(tǒng)項(xiàng)目整廠解決方案,。2017年2月，山東昊寶在智能工廠項(xiàng)目中的全部權(quán)利義務(wù)轉(zhuǎn)由山東伊甸緣服飾有限公司承擔(dān),。長園和鷹按照完工百分比法確認(rèn)了2016年度,、2017年度該項(xiàng)建造合同收入。經(jīng)查,，該建造合同結(jié)果不能可靠估計(jì),，不應(yīng)采用完工百分比法確認(rèn)合同收入。長園和鷹以此虛增2016年度,、2017年度營業(yè)收入分別為4531.16萬元,、1538.26萬元，虛增2016年度,、2017年度利潤總額分別為4531.16萬元,、635.72萬元,。

2016年11月,，和鷹設(shè)備與上海峰龍科技有限公司簽訂金額為1.72億元的總包合同，向上海峰龍?zhí)峁┡b智能柔性生產(chǎn)線系統(tǒng)集成項(xiàng)目總體解決方案,，其中包括500萬元的方案設(shè)計(jì),。同期，長園和鷹又與上海峰龍簽訂金額為500萬元的設(shè)計(jì)服務(wù)合同,，約定由長園和鷹提供智能工廠及智能物聯(lián)網(wǎng)系統(tǒng)設(shè)計(jì)服務(wù),。長園和鷹確認(rèn)2016年度提供勞務(wù)收入500萬元，采用完工百分比法確認(rèn)2017年度建造合同收入1.33億元,。經(jīng)查,，上述設(shè)計(jì)服務(wù)合同在2016年未實(shí)際履行，長園和鷹以此虛增2016年度營業(yè)收入500萬元,、利潤總額500萬元,。上海峰龍項(xiàng)目建造合同結(jié)果不能可靠估計(jì)，不應(yīng)采用完工百分比法確認(rèn)合同收入,，長園和鷹以此虛增2017年度營業(yè)收入6291.57萬元,、利潤總額6291.57萬元。

2016年12月5日,，長園和鷹與安徽紅愛實(shí)業(yè)股份有限公司簽訂金額為4億元合同,，約定向安徽紅愛提供智能工廠全面解決方案。2016年12月26日,，雙方又簽訂了金額為7470萬元的銷售合同,，約定就智能工廠項(xiàng)目向安徽紅愛銷售智能裁剪系統(tǒng)、服裝吊掛系統(tǒng)及183套智能三維人體掃描儀,。2016年12月29日,，和鷹設(shè)備與安徽紅愛簽訂金額為3.4億元的合同,，約定向安徽紅愛提供智能工廠系統(tǒng)全面解決方案，該合同取代以往達(dá)成的各項(xiàng)協(xié)議,。長園和鷹依據(jù)合同和ERP系統(tǒng)銷售出庫單,確認(rèn)2016年度銷售商品收入,；采用完工百分比法確認(rèn)2017年度建造合同收入。經(jīng)查,，上述合同效力實(shí)際已于2016年12月29日終止,，為后續(xù)合同所取代，相關(guān)商品應(yīng)當(dāng)納入安徽紅愛智能工廠項(xiàng)目整體按照建造合同進(jìn)行核算,，不應(yīng)單獨(dú)按照產(chǎn)品銷售合同進(jìn)行核算,。長園和鷹以此虛增2016年度營業(yè)收入1043.76萬元、利潤總額1043.76萬元,。安徽紅愛智能工廠項(xiàng)目建造合同的結(jié)果不能可靠估計(jì),，不應(yīng)采用完工百分比法確認(rèn)合同收入，長園和鷹以此虛增2017年度營業(yè)收入7316.16萬元,、利潤總額7316.16萬元,。

綜上，上述行為導(dǎo)致長園集團(tuán)2016年年度報(bào)告,、2017年年度報(bào)告存在虛假記載,，違反了2005年《證券法》第六十三條規(guī)定，構(gòu)成2005年《證券法》第一百九十三條第一款所述違法行為,。長園集團(tuán)主動(dòng)向證券監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告了信息披露違法行為,，并通過2018年年度報(bào)告進(jìn)行了追溯調(diào)整。

尹智勇時(shí)任長園和鷹董事長,、總裁,，長園集團(tuán)收購長園和鷹的業(yè)績承諾補(bǔ)償義務(wù)人由其實(shí)際控制，涉案期間承擔(dān)長園和鷹全面管理職責(zé),，是涉案信息披露違法行為的主要策劃者,、組織實(shí)施者，系對(duì)違法行為直接負(fù)責(zé)的主管人員,；史忻時(shí)任長園集團(tuán)監(jiān)事會(huì)主席,、長園和鷹財(cái)務(wù)總監(jiān)，負(fù)責(zé)長園和鷹財(cái)務(wù)管理工作,，了解并參與相關(guān)財(cái)務(wù)信息形成過程,，是提前確認(rèn)收入、重復(fù)確認(rèn)收入,、項(xiàng)目核算不符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則等行為的執(zhí)行者,；監(jiān)事會(huì)審核長園集團(tuán)2017年年度報(bào)告未提出異議，其本人簽字保證信息披露真實(shí)、準(zhǔn)確,、完整,，系對(duì)違法行為直接負(fù)責(zé)的主管人員；劉瑞時(shí)任長園和鷹常務(wù)副總裁,、長園和鷹子公司上海歐泰科智能科技股份有限公司總經(jīng)理,，涉案期間，組織其分管的吊掛事業(yè)部虛構(gòu)海外銷售業(yè)務(wù),，參與實(shí)施信息披露違法行為,，系對(duì)違法行為直接負(fù)責(zé)的主管人員；許曉文時(shí)任長園集團(tuán)董事長,，魯爾兵時(shí)任長園集團(tuán)總裁,、董事，黃永維時(shí)任長園集團(tuán)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人,，倪昭華時(shí)任長園集團(tuán)董事,、董事會(huì)秘書，在長園集團(tuán)2016年,、2017年年度報(bào)告上簽字,，保證信息披露真實(shí)、準(zhǔn)確,、完整,，但未能勤勉盡責(zé),，系對(duì)違法行為直接負(fù)責(zé)的主管人員,；徐成斌時(shí)任長園集團(tuán)董事、審計(jì)委員會(huì)委員,，隋淑靜時(shí)任長園集團(tuán)董事,，姚太平、賀勇時(shí)任長園集團(tuán)監(jiān)事,，在長園集團(tuán)2016年,、2017年年度報(bào)告上簽字，保證上市公司信息披露真實(shí),、準(zhǔn)確,、完整，但未能勤勉盡責(zé),，系對(duì)違法行為負(fù)責(zé)的其他直接責(zé)任人員,。

根據(jù)當(dāng)事人違法行為的事實(shí)、性質(zhì),、情節(jié)和社會(huì)危害程度,，依據(jù)2005年《證券法》第一百九十三條第一款的規(guī)定，深圳證監(jiān)局決定對(duì)長園集團(tuán)給予警告,，并處以50萬元的罰款,；對(duì)尹智勇給予警告,，并處以30萬元罰款；對(duì)史忻,、劉瑞,、許曉文、魯爾兵,、黃永維,、倪昭華給予警告，并分別處以20萬元罰款,；對(duì)徐成斌給予警告,，并處以5萬元罰款；對(duì)隋淑靜,、姚太平,、賀勇給予警告，并分別處以3萬元罰款,，11人共計(jì)罰款164萬元,。

經(jīng)中國經(jīng)濟(jì)網(wǎng)記者查詢發(fā)現(xiàn)，長園集團(tuán)成立于1986年6月27日,，注冊(cè)資本13.06億元,，于2002年12月2日在上交所掛牌，吳啟權(quán)為法定代表人,、董事長,、第二大股東，持股1.06億股,，持股比例8.1%,，截至2020年珠海格力金融投資管理有限公司為第一大股東，持股1.71億股,，持股比例13.11%,。

上海和鷹機(jī)電科技股份有限公司于2016年7月更名為“上海和鷹機(jī)電科技有限公司”，于2016年10月更名為現(xiàn)有的“長園和鷹智能科技有限公司”,，公司成立于2006年8月10日,，注冊(cè)資本6000萬人民幣，紀(jì)丹現(xiàn)為法定代表人,、董事長,、總經(jīng)理，長園集團(tuán)為第一大股東,，持股比例80%,。

當(dāng)事人許曉文自2003年4月21日至2018年7月5日任長園集團(tuán)5屆董事長；史忻自2017年4月20日至2018年7月8日任2屆監(jiān)事會(huì)主席；魯爾兵自2015年5月12日至2019年7月3日任2屆副董事長,；倪昭華自2003年4月21日至2010年10月21日任3屆董事會(huì)秘書,；徐成斌自2019年1月24日至今任總裁；隋淑靜自2015年5月7日至2018年7月5日任非獨(dú)立董事,；姚太平,、賀勇自2015年5月7日至2018年7月5日任監(jiān)事。

長園集團(tuán)于2016年6月8日發(fā)布的《資產(chǎn)收購公告》顯示,， 根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略,，公司同意收購上海和鷹實(shí)業(yè)發(fā)展有限公司等16名股東合計(jì)持有的和鷹科技4800萬股股份，占其股本總額的80%,股份轉(zhuǎn)讓的價(jià)格為人民幣18.8億元,。經(jīng)評(píng)估,，截至2015年12月31 日，和鷹科技股東全部權(quán)益價(jià)值為人民幣23.63億元,。同時(shí),，和鷹科技2016年預(yù)計(jì)合并報(bào)表口徑扣除非經(jīng)常性損益后凈利潤1.50億元。經(jīng)雙方協(xié)商同意,，對(duì)和鷹科技整體估值23.5億元人民幣,。

長園集團(tuán)2016年年報(bào)顯示，公司報(bào)告期內(nèi)營收為58.49億元,，同比增長40.54%,；歸母凈利潤我6.40億元，同比增長32.53%,；扣非凈利潤為5.50億元,，同比增長41.51%；經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額4.45億元,，同比下降2.39%,。

長園集團(tuán)2017年年報(bào)（修訂版）顯示,，公司報(bào)告期內(nèi)營收為74.33億元,，同比增長27.08%；歸母凈利潤我11.36億元,，同比增長77.55%,；扣非凈利潤為6.37億元，同比增長15.76%,；經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額1.41億元,，同比下降68.38%。

長園集團(tuán)2018年年報(bào)顯示,，公司和長園和鷹于2019年3月19日向上海市公安局閔行分局控告長園和鷹原董事長尹智勇挪用資金,、職務(wù)侵占，并已經(jīng)刑事立案。截至2018年年度報(bào)告公告之日,，立案調(diào)查事項(xiàng)尚未有最終結(jié)論,。此外，公司2018年11月聘請(qǐng)北京德恒（深圳）律師事務(wù)所對(duì)長園和鷹的問題進(jìn)行全面核查,，公司與律師,、會(huì)計(jì)師一道持續(xù)走訪智能工廠客戶、東南亞出口客戶以及國內(nèi)銷售疑點(diǎn)客戶,，了解業(yè)務(wù)真實(shí)性,、項(xiàng)目的實(shí)施情況以及客戶的付款意愿，根據(jù)掌握的情況,，決定對(duì)2016,、2017年業(yè)績進(jìn)行追溯調(diào)整。

2005年《證券法》第六十三條規(guī)定：發(fā)行人,、上市公司依法披露的信息,，必須真實(shí)、準(zhǔn)確,、完整,，不得有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏,。

2005年《證券法》第一百九十三條規(guī)定：發(fā)行人,、上市公司或者其他信息披露義務(wù)人未按照規(guī)定披露信息，或者所披露的信息有虛假記載,、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏的,，責(zé)令改正，給予警告,，并處以三十萬元以上六十萬元以下的罰款,。對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員給予警告，并處以三萬元以上三十萬元以下的罰款,。

發(fā)行人,、上市公司或者其他信息披露義務(wù)人未按照規(guī)定報(bào)送有關(guān)報(bào)告，或者報(bào)送的報(bào)告有虛假記載,、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏的,，責(zé)令改正，給予警告,，并處以三十萬元以上六十萬元以下的罰款,。對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員給予警告，并處以三萬元以上三十萬元以下的罰款,。

發(fā)行人,、上市公司或者其他信息披露義務(wù)人的控股股東,、實(shí)際控制人指使從事前兩款違法行為的，依照前兩款的規(guī)定處罰,。

以下為原文：

國證券監(jiān)督管理委員會(huì)深圳監(jiān)管局行政處罰決定書〔2020〕7號(hào)

當(dāng)事人：長園集團(tuán)股份有限公司（以下簡稱長園集團(tuán)或公司）,，住所：廣東省深圳市南山區(qū)。

尹智勇,，男,，1966年10月出生，時(shí)任長園集團(tuán)控股子公司長園和鷹智能科技有限公司（以下簡稱長園和鷹）董事長,、總裁,，住址：上海市閔行區(qū)。

史忻,，男,，1977年11月出生，時(shí)任長園集團(tuán)監(jiān)事會(huì)主席,、長園和鷹財(cái)務(wù)總監(jiān),，住址：上海市楊浦區(qū)。

許曉文,，男,，1958年6月出生，時(shí)任長園集團(tuán)董事長,，住址：廣東省深圳市南山區(qū),。

魯爾兵，男,，1964年8月出生,，時(shí)任長園集團(tuán)總裁，住址：廣東省深圳市南山區(qū),。

劉瑞,，男，1973年6月出生,，時(shí)任長園和鷹常務(wù)副總裁,、長園和鷹子公司上海歐泰科智能科技股份有限公司（以下簡稱歐泰科）總經(jīng)理，住址：湖北省宜昌市,。

黃永維,，男，1962年11月出生,，時(shí)任長園集團(tuán)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人，住址：廣東省深圳市龍華區(qū),。

徐成斌,，男,，1972年8月出生，時(shí)任長園集團(tuán)董事,、審計(jì)委員會(huì)委員,，住址：廣東省深圳市南山區(qū)。

倪昭華,，女,，1962年2月出生，時(shí)任長園集團(tuán)董事,、董事會(huì)秘書,，住址：廣東省深圳市南山區(qū)。

隋淑靜,，女,，1970年2月出生，時(shí)任長園集團(tuán)董事,，住址：廣東省深圳市南山區(qū),。

姚太平，男,，1965年4月出生,，時(shí)任長園集團(tuán)監(jiān)事，住址：廣東省深圳市羅湖區(qū),。

賀勇,，男，1974年1月出生,，時(shí)任長園集團(tuán)監(jiān)事,，住址：廣東省惠州市惠城區(qū)。

依據(jù)2005年修訂的《中華人民共和國證券法》（以下簡稱2005年《證券法》）有關(guān)規(guī)定,，我局對(duì)長園集團(tuán)信息披露違法行為進(jìn)行了立案調(diào)查,、審理，并依法向當(dāng)事人告知了作出行政處罰的事實(shí),、理由,、依據(jù)及當(dāng)事人依法享有的權(quán)利，當(dāng)事人尹智勇,、劉瑞,、徐成斌、隋淑靜,、姚太平,、賀勇進(jìn)行了陳述和申辯。應(yīng)當(dāng)事人尹智勇,、劉瑞的要求,，我局舉行聽證會(huì),，聽取了尹智勇及其代理人、劉瑞的陳述和申辯,；隋淑靜,、賀勇一并參加了聽證。本案現(xiàn)已調(diào)查,、審理終結(jié),。

經(jīng)查明，長園集團(tuán)存在以下違法事實(shí)：

2016年6月7日,，長園集團(tuán)與上海和鷹實(shí)業(yè)發(fā)展有限公司等16名股東簽訂《股份轉(zhuǎn)讓協(xié)議》,，購買上海和鷹機(jī)電科技股份有限公司（后更名為長園和鷹）80%股權(quán)。2016年7月28日,，長園和鷹成為長園集團(tuán)控股子公司,。自2016年8月起，長園集團(tuán)將長園和鷹納入合并報(bào)表范圍,。長園和鷹通過虛構(gòu)海外銷售,、提前確認(rèn)收入、重復(fù)確認(rèn)收入,、簽訂“陰陽合同”,、項(xiàng)目核算不符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則等多種方式虛增業(yè)績，導(dǎo)致長園集團(tuán)2016年,、2017年年度報(bào)告中披露的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)存在虛假記載,。具體違法事實(shí)如下：

一、2015年12月,，長園和鷹向泰國M.T.SEWING MACHINE CENTER CO.,LTD.（以下簡稱M.T.SEWING）出口2,048站吊掛產(chǎn)品,，并于2016年3月確認(rèn)銷售收入。經(jīng)查,，雙方僅口頭約定M.T.SEWING將貨物賣出以后再付款,，未銷售不用付款。該批貨物報(bào)關(guān)出口后,，存放于長園和鷹在泰國租賃的倉庫中,；直至2018年8月1日，長園和鷹將上述吊掛產(chǎn)品運(yùn)回國內(nèi),。長園和鷹以此虛增2016年度,、2017年度期末應(yīng)收賬款870.41萬元。

二,、2016年6月至11月,，長園和鷹及其子公司分別與JD&TOYOSHIMA CO.,LTD.等6家柬埔寨公司簽訂8份吊掛產(chǎn)品銷售合同，合同金額共計(jì)819.09萬美元,。2016年,，長園和鷹按照合同金額確認(rèn)了收入,。經(jīng)查,，長園和鷹及其子公司與上述6家柬埔寨公司簽署了對(duì)應(yīng)的備忘錄,、承諾函或聲明，表示柬埔寨公司只協(xié)助免稅清關(guān),，不存在付款義務(wù),。長園和鷹以此虛增2016年度營業(yè)收入5,662.91萬元，虛增2016年度利潤總額3,954.7萬元,。

三,、2016年10月至12月，長園和鷹及其子公司分別與LADOGROUP CORP等4家越南代理商簽訂吊掛產(chǎn)品銷售合同,，合同金額共計(jì)438.3萬美元,。2017年12月，長園和鷹與越南代理商STRENGTH SHARP CORPORATION簽訂吊掛產(chǎn)品銷售合同,，合同金額97.78萬美元,。上述合同均約定，代理商將產(chǎn)品銷售給終端客戶后才產(chǎn)生付款義務(wù),，在代理商付清全部貨款前,，長園和鷹及其子公司對(duì)設(shè)備擁有所有權(quán)。經(jīng)查,，業(yè)績承諾期內(nèi)上述5家代理商僅于2017年向終端客戶銷售了183.44萬美元的吊掛產(chǎn)品,，但長園和鷹在合同簽訂當(dāng)年卻提前全額確認(rèn)了收入。長園和鷹以此虛增2016年度營業(yè)收入3,233.44萬元,，虛增2016年度利潤總額2,270.76萬元,；虛減2017年度營業(yè)收入565.96萬元，虛減2017年度利潤總額432.37萬元,。

四,、2017年11月，長園和鷹全資子公司和鷹國際有限公司（以下簡稱和鷹國際）與柬埔寨客戶DAS XING GARMENT簽訂金額為93萬美元的吊掛產(chǎn)品銷售合同,。在一直未發(fā)貨的情況下,，和鷹國際于2017年12月按照合同金額確認(rèn)了收入，未結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本,。2018年3月,，雙方協(xié)議解除該合同，DAS XING GARMENT一直未就該合同付款,。長園和鷹以此虛增2017年度營業(yè)收入614.12萬元,，虛增2017年度利潤總額614.12萬元。

五,、2017年,，長園和鷹智能設(shè)備有限公司（以下簡稱和鷹設(shè)備,，系長園和鷹控股子公司上海歐泰科智能科技股份有限公司的全資子公司）在與南昌中綿實(shí)業(yè)發(fā)展有限公司簽訂的吊掛系統(tǒng)銷售合同中約定，貨交承運(yùn)人后視為完成交付,；在與際華三五三九制鞋有限公司簽訂的產(chǎn)品銷售合同中約定,，裁剪機(jī)等設(shè)備到貨后試用期滿未提出退貨視為對(duì)方同意購買。經(jīng)查,，相關(guān)商品實(shí)際并未銷售出庫,，但和鷹設(shè)備仍確認(rèn)了收入。長園和鷹以此虛增2017年度營業(yè)收入15.64萬元,，虛增2017年度利潤總額15.64萬元,。

六、2017年,，和鷹設(shè)備向慈溪市曼嘉服飾有限公司等13家國內(nèi)客戶銷售裁床,、鋪布機(jī)、吊掛等產(chǎn)品,。經(jīng)查,，在上述銷售中，和鷹設(shè)備重復(fù)開具發(fā)票,，繼而重復(fù)確認(rèn)收入,。長園和鷹以此虛增2017年度營業(yè)收入287.51萬元，虛增2017年度利潤總額287.51萬元,。

七,、2017年，和鷹設(shè)備與阜新市福雅服裝有限公司等8家國內(nèi)客戶簽訂了9份銷售合同,。經(jīng)查,，對(duì)于上述合同中已開發(fā)票確認(rèn)收入的產(chǎn)品，和鷹設(shè)備在2017年底編制財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)再次作為已發(fā)貨但未開票項(xiàng)目調(diào)增收入,，重復(fù)確認(rèn)收入,。長園和鷹以此虛增2017年度營業(yè)收入202.31萬元，虛增2017年度利潤總額202.31萬元,。

八,、長園和鷹子公司上海和鷹融資租賃有限公司（以下簡稱和鷹租賃）向和鷹設(shè)備購買吊掛產(chǎn)品和裁床設(shè)備，并為客戶中藹萬家服裝股份有限公司（以下簡稱中藹萬家）提供相應(yīng)的融資租賃服務(wù),。2017年8月至11月,，和鷹租賃與中藹萬家先后簽訂21份《融資租賃合同》，每份合同均有高價(jià),、低價(jià)兩個(gè)版本,，除價(jià)格外其它合同內(nèi)容完全相同。長園和鷹依據(jù)高價(jià)版合同，按照合同全部商品已發(fā)貨確認(rèn)了2017年銷售商品收入,。經(jīng)查,，和鷹租賃與中藹萬家實(shí)際按照低價(jià)版合同結(jié)算支付，且合同約定商品并未全部發(fā)貨,。長園和鷹以此虛增2017年度營業(yè)收入5,259.17萬元,，虛增2017年度利潤總額3,059.17萬元。

九,、2016年6月,，長園和鷹與山東昊寶服飾有限公司（以下簡稱山東昊寶）簽訂金額為1.5億元的《昊寶服飾不落地智能工廠銷售合同》,，向山東昊寶提供服裝不落地智能工廠系統(tǒng)項(xiàng)目整廠解決方案,。2017年2月，山東昊寶在智能工廠項(xiàng)目中的全部權(quán)利義務(wù)轉(zhuǎn)由山東伊甸緣服飾有限公司（以下簡稱山東伊甸緣）承擔(dān),。長園和鷹按照完工百分比法確認(rèn)了2016年度,、2017年度該項(xiàng)建造合同收入。

經(jīng)查,，該建造合同結(jié)果不能可靠估計(jì),，不應(yīng)采用完工百分比法確認(rèn)合同收入。長園和鷹以此虛增2016年度,、2017年度營業(yè)收入分別為4,531.16萬元,、1,538.26萬元，虛增2016年度,、2017年度利潤總額分別為4,531.16萬元,、635.72萬元。

十,、2016年11月,，和鷹設(shè)備與上海峰龍科技有限公司（以下簡稱上海峰龍）簽訂金額為1.72億元的總包合同，向上海峰龍?zhí)峁┡b智能柔性生產(chǎn)線系統(tǒng)集成項(xiàng)目總體解決方案,，其中包括500萬元的方案設(shè)計(jì),。同期，長園和鷹又與上海峰龍簽訂金額為500萬元的《設(shè)計(jì)服務(wù)合同》,，約定由長園和鷹提供智能工廠及智能物聯(lián)網(wǎng)系統(tǒng)設(shè)計(jì)服務(wù),。長園和鷹確認(rèn)2016年度提供勞務(wù)收入500萬元，采用完工百分比法確認(rèn)2017年度建造合同收入13,272.92萬元,。

經(jīng)查,，《設(shè)計(jì)服務(wù)合同》在2016年未實(shí)際履行，長園和鷹以此虛增2016年度營業(yè)收入500萬元,、利潤總額500萬元,。上海峰龍項(xiàng)目建造合同結(jié)果不能可靠估計(jì)，不應(yīng)采用完工百分比法確認(rèn)合同收入，長園和鷹以此虛增2017年度營業(yè)收入6,291.57萬元,、利潤總額6,291.57萬元,。

十一、2016年12月5日,，長園和鷹與安徽紅愛實(shí)業(yè)股份有限公司（以下簡稱安徽紅愛）簽訂金額為4億元的合同,，約定向安徽紅愛提供智能工廠全面解決方案。2016年12月26日,，雙方又簽訂了金額為7,470萬元的銷售合同（以下簡稱《7,470萬元合同》）,，約定就智能工廠項(xiàng)目向安徽紅愛銷售智能裁剪系統(tǒng)、服裝吊掛系統(tǒng)及183套智能三維人體掃描儀,。2016年12月29日,，和鷹設(shè)備與安徽紅愛簽訂金額為3.4億元的合同（以下簡稱《3.4億元合同》），約定向安徽紅愛提供智能工廠系統(tǒng)全面解決方案,，該合同取代以往達(dá)成的各項(xiàng)協(xié)議,。長園和鷹依據(jù)《7,470萬元合同》和ERP系統(tǒng)銷售出庫單,確認(rèn)2016年度銷售商品收入；采用完工百分比法確認(rèn)2017年度建造合同收入,。

經(jīng)查,，《7,470萬元合同》效力實(shí)際已于2016年12月29日終止，為《3.4億元合同》所取代,，相關(guān)商品應(yīng)當(dāng)納入安徽紅愛智能工廠項(xiàng)目整體按照建造合同進(jìn)行核算,，不應(yīng)單獨(dú)按照產(chǎn)品銷售合同進(jìn)行核算。長園和鷹以此虛增2016年度營業(yè)收入1,043.76萬元,、利潤總額1,043.76萬元,。安徽紅愛智能工廠項(xiàng)目建造合同的結(jié)果不能可靠估計(jì)，不應(yīng)采用完工百分比法確認(rèn)合同收入,，長園和鷹以此虛增2017年度營業(yè)收入7,316.16萬元,、利潤總額7,316.16萬元。

綜上,，長園和鷹上述行為導(dǎo)致長園集團(tuán)2016年度合并利潤表虛增營業(yè)收入14,971.27萬元,，虛增利潤總額12,300.38萬元，分別占公開披露的長園集團(tuán)當(dāng)期營業(yè)收入,、利潤總額（追溯調(diào)整前）的2.56%,、15.21%；2017年度合并利潤表虛增營業(yè)收入20,958.78萬元,，虛增利潤總額17,989.83萬元,，分別占公開披露的長園集團(tuán)當(dāng)期營業(yè)收入、利潤總額（追溯調(diào)整前）的2.82%,、14.85%,。此外,，長園和鷹確認(rèn)對(duì)M.T.Sewing的銷售收入，發(fā)生在其被納入長園集團(tuán)合并報(bào)表范圍之前,，該筆業(yè)務(wù)導(dǎo)致長園集團(tuán)虛增2016年度,、2017年度期末應(yīng)收賬款870.41萬元。上述行為導(dǎo)致長園集團(tuán)2016年年度報(bào)告,、2017年年度報(bào)告存在虛假記載,，違反了2005年《證券法》第六十三條的規(guī)定，構(gòu)成2005年《證券法》第一百九十三條第一款所述的違法行為,。長園集團(tuán)主動(dòng)向證券監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告了信息披露違法行為,，并通過2018年年度報(bào)告進(jìn)行了追溯調(diào)整。

上述違法事實(shí),，有公司公告,、詢問筆錄、公司及個(gè)人情況說明,、合同文件,、報(bào)關(guān)材料、ERP出庫記錄,、發(fā)票、會(huì)計(jì)憑證,、客戶走訪記錄等證據(jù)證明,，足以認(rèn)定。

尹智勇時(shí)任長園和鷹董事長,、總裁,，長園集團(tuán)收購長園和鷹的業(yè)績承諾補(bǔ)償義務(wù)人由其實(shí)際控制，涉案期間承擔(dān)長園和鷹全面管理職責(zé),，是涉案信息披露違法行為的主要策劃者,、組織實(shí)施者，系對(duì)違法行為直接負(fù)責(zé)的主管人員,。

史忻時(shí)任長園集團(tuán)監(jiān)事會(huì)主席,、長園和鷹財(cái)務(wù)總監(jiān)，負(fù)責(zé)長園和鷹財(cái)務(wù)管理工作,，了解并參與相關(guān)財(cái)務(wù)信息形成過程,，是提前確認(rèn)收入、重復(fù)確認(rèn)收入,、項(xiàng)目核算不符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則等行為的執(zhí)行者;監(jiān)事會(huì)審核長園集團(tuán)2017年年度報(bào)告未提出異議,，其本人簽字保證信息披露真實(shí)、準(zhǔn)確,、完整,，系對(duì)違法行為直接負(fù)責(zé)的主管人員。

劉瑞時(shí)任長園和鷹常務(wù)副總裁、長園和鷹子公司上海歐泰科智能科技股份有限公司總經(jīng)理,。涉案期間,，組織其分管的吊掛事業(yè)部虛構(gòu)海外銷售業(yè)務(wù)，參與實(shí)施信息披露違法行為,，系對(duì)違法行為直接負(fù)責(zé)的主管人員,。

許曉文時(shí)任長園集團(tuán)董事長，魯爾兵時(shí)任長園集團(tuán)總裁,、董事,，黃永維時(shí)任長園集團(tuán)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人，倪昭華時(shí)任長園集團(tuán)董事,、董事會(huì)秘書,，在長園集團(tuán)2016年、2017年年度報(bào)告上簽字,，保證信息披露真實(shí),、準(zhǔn)確、完整,，但未能勤勉盡責(zé),，系對(duì)違法行為直接負(fù)責(zé)的主管人員。

徐成斌時(shí)任長園集團(tuán)董事,、審計(jì)委員會(huì)委員,，隋淑靜時(shí)任長園集團(tuán)董事，姚太平,、賀勇時(shí)任長園集團(tuán)監(jiān)事,，在長園集團(tuán)2016年、2017年年度報(bào)告上簽字,，保證上市公司信息披露真實(shí),、準(zhǔn)確、完整,，但未能勤勉盡責(zé),，系對(duì)違法行為負(fù)責(zé)的其他直接責(zé)任人員。

尹智勇及其代理人在申辯及聽證過程中提出：第一,，沒有主導(dǎo)并參與造假的行為,。第二，2018年3月24日至5月4日在醫(yī)院接受治療,，未參與審計(jì)對(duì)接工作,。第三，智能工廠項(xiàng)目停滯系因長園集團(tuán)阻撓導(dǎo)致,，依照完工百分比法確認(rèn)智能工廠業(yè)務(wù)收入是合理的,。第四,，長園集團(tuán)管理層安排簽署了智能工廠相關(guān)驗(yàn)收確認(rèn)文件,并逼迫其與智能工廠客戶協(xié)商，以補(bǔ)充協(xié)議方式否定前述驗(yàn)收確認(rèn)文件,。請(qǐng)求免于處罰和市場禁入,。

經(jīng)復(fù)核，我局對(duì)尹智勇的陳述申辯意見不予采納,，理由如下：第一,，尹智勇涉案期間承擔(dān)長園和鷹全面管理職責(zé)，劉瑞,、史忻等均向其報(bào)告工作,，其明知海外銷售收入確認(rèn)存在異常，但予以默許,、放任,。組織策劃簽署中藹萬家“陰陽合同”，安排智能工廠客戶簽訂不符合實(shí)際情況的驗(yàn)收確認(rèn)書,，系涉案信息披露違法行為的主要策劃者,、組織實(shí)施者。第二,，是否對(duì)接審計(jì)工作不影響相關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)告會(huì)計(jì)責(zé)任,、財(cái)務(wù)信息披露責(zé)任的認(rèn)定。第三,，智能工廠相關(guān)情形不滿足“合同完工進(jìn)度和為完成合同尚需發(fā)生的成本能夠可靠確定”的條件,，建造合同的結(jié)果不能可靠估計(jì)，不應(yīng)采用完工百分比法確認(rèn)和計(jì)量合同收入,。第四，無證據(jù)表明尹智勇受脅迫從事上述信息披露違法行為,，且其在調(diào)查中對(duì)涉案違法行為均予以承認(rèn),。

劉瑞在申辯及聽證過程中提出：第一，不是業(yè)績補(bǔ)償義務(wù)人,，無違法動(dòng)機(jī),。第二，賒銷,、鋪貨試用均系正常銷售行為,，其不負(fù)責(zé)長園和鷹財(cái)務(wù)，虛增收入利潤與其無關(guān),。第三,，委托殷某向上海證券交易所舉報(bào)長園和鷹虛構(gòu)銷售、應(yīng)收款異常,，有立功表現(xiàn),。請(qǐng)求免于處罰和市場禁入,。

經(jīng)復(fù)核，我局對(duì)劉瑞部分申辯意見予以采納,，其他意見不予采納,，理由如下：第一，劉瑞協(xié)調(diào)柬埔寨客戶虛構(gòu)銷售,，簽署了部分“銷售”合同,，足以認(rèn)定其參與、實(shí)施了信息披露違法行為,。第二,，2018年9月、10月,，在上海證券交易所發(fā)出《關(guān)于對(duì)長園集團(tuán)2018年半年度報(bào)告事后審核的二次問詢函》之前,，其通過他人向監(jiān)管部門舉報(bào)長園和鷹虛構(gòu)銷售收入的情況，依法可作為從輕情節(jié),，故對(duì)其市場禁入期作適當(dāng)調(diào)整,。

徐成斌在申辯中提出：第一，不分管長園和鷹,，長園和鷹造假手段隱蔽,，受專業(yè)所限難以發(fā)現(xiàn)。第二,，審議2017年年報(bào)時(shí),，關(guān)注長園和鷹商譽(yù)減值事項(xiàng)。第三,，2018年11月知悉長園和鷹涉嫌信息披露違法后,，在公司會(huì)議上提出公司要配合中介機(jī)構(gòu)調(diào)查，向監(jiān)管部門體現(xiàn)坦承,、有責(zé)任擔(dān)當(dāng)?shù)膽B(tài)度,，其還在長園集團(tuán)向監(jiān)管部門主動(dòng)報(bào)告中發(fā)揮了作用。第四,，擔(dān)任總裁后完善對(duì)子公司的內(nèi)控及合規(guī)管理,。請(qǐng)求免于處罰。

經(jīng)復(fù)核,，我局對(duì)徐成斌部分申辯意見中予以采納,，其他意見不予采納，理由如下：第一,，徐成斌自2015年起擔(dān)任長園集團(tuán)內(nèi)部董事,、審計(jì)委員會(huì)委員，任職期間未充分了解,、核查涉案年度報(bào)告中的相關(guān)事項(xiàng),，即在2016年,、2017年年度報(bào)告上簽字，未提出充分證據(jù)證明已對(duì)涉案年度報(bào)告中的相關(guān)事項(xiàng)勤勉盡責(zé),。無相關(guān)專業(yè)背景,、不知情、未參與,、相信專業(yè)機(jī)構(gòu)或者專業(yè)人員出具的意見和報(bào)告等均不是法定免責(zé)理由,。第二，徐成斌在吳某等向我局報(bào)告信息披露違法行為后,，提出自查建議,，完善公司內(nèi)控，采取了適當(dāng)措施,，并在長園集團(tuán)向監(jiān)管部門主動(dòng)報(bào)告中發(fā)揮了作用,，依法可作為從輕情節(jié)，故對(duì)其罰款金額作適當(dāng)調(diào)整,。

隋淑靜在申辯及一并參加聽證的過程中提出：第一,，作為外部非獨(dú)立董事，無會(huì)計(jì)專業(yè)背景,，難以發(fā)現(xiàn)造假行為,。第二，基于對(duì)審計(jì)報(bào)告,、內(nèi)控評(píng)價(jià)報(bào)告等的信任,，對(duì)2016年、2017年年報(bào)議案投出同意票,。第三,，2017年4月20日，在董事會(huì)會(huì)議召開前,，主動(dòng)訪談史忻,，了解長園和鷹經(jīng)營、智能工廠業(yè)務(wù)模式等具體情況,。第四，離任后知悉公司涉嫌信披違法,，及時(shí)向董事會(huì)秘書詢問,。第五，任職期間勤勉盡責(zé),，促進(jìn)長園集團(tuán)規(guī)范治理,，對(duì)收購中鋰新材議案投反對(duì)票，對(duì)參股設(shè)立互聯(lián)網(wǎng)科技公司議案投棄權(quán)票,。請(qǐng)求免于處罰,。

賀勇在申辯及一并參加聽證的過程中提出：第一,，作為外部監(jiān)事，未參與運(yùn)營管理,，對(duì)違法行為不知情,，長園和鷹造假手法隱蔽，難以發(fā)現(xiàn),。第二,，審議2016年、2017年年報(bào)時(shí),，信賴審計(jì)報(bào)告及公司管理人員提供的信息,，對(duì)2016年年報(bào)部分情況進(jìn)行了問詢和關(guān)注。第三,，2018年7月起不再擔(dān)任監(jiān)事,，無法參與公司調(diào)查及舉報(bào)行為。第四,，任職期間勤勉盡責(zé),，關(guān)注了收購長園和鷹的風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)收購中鋰新材議案和第三期限制性股票激勵(lì)計(jì)劃（草案）議案投反對(duì)票,。請(qǐng)求免于處罰,。

姚太平在申辯中提出：第一，對(duì)收購長園和鷹議案提出質(zhì)疑,，向公司建議加強(qiáng)對(duì)子公司的管理和內(nèi)審,，提醒及時(shí)收回長園和鷹業(yè)績承諾期內(nèi)應(yīng)收賬款，并對(duì)長園集團(tuán)其他子公司進(jìn)行了實(shí)地考察,。第二,，召開監(jiān)事會(huì)時(shí)，經(jīng)常向史忻了解長園和鷹經(jīng)營情況及能否完成業(yè)績承諾等,，史忻均給予正面回答,。第三，知悉長園和鷹涉嫌造假后,，于2018年11月,、12月向已離職董事長許曉文建議聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)核實(shí)，報(bào)告監(jiān)管部門,。請(qǐng)求免于處罰,。

經(jīng)復(fù)核，我局對(duì)隋淑靜,、賀勇,、姚太平的申辯意見不予采納，理由如下：第一,，上述人員對(duì)年度報(bào)告真實(shí),、準(zhǔn)確,、完整負(fù)有法定保證義務(wù)，但在任職期間未充分了解,、核查涉案年度報(bào)告中的相關(guān)事項(xiàng),，即在2016年、2017年年度報(bào)告上簽字,。所主張的已采取向公司個(gè)別人員詢問等行為,不足以認(rèn)定對(duì)涉案信息披露事項(xiàng)已盡勤勉盡責(zé)義務(wù),。上述人員提出對(duì)董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)審議其他事項(xiàng)的投票,、質(zhì)疑等情況,，與本案違法事實(shí)無關(guān)。第二,，對(duì)違法行為不知情,、不直接參與經(jīng)營管理、不具備相關(guān)專業(yè)背景,、相信專業(yè)機(jī)構(gòu)或?qū)I(yè)人員出具的意見和報(bào)告等,，均不構(gòu)成法定免責(zé)理由。第三,，獲悉長園集團(tuán)涉嫌信披違法后,，隋淑靜稱向董秘詢問，姚太平稱向已離任董事長提出建議,，均不構(gòu)成向公司主管人員提出質(zhì)疑并采取適當(dāng)措施的法定從輕,、減輕處罰情節(jié)。第四,，對(duì)上述人員的責(zé)任認(rèn)定和處罰幅度,，已充分考慮其職務(wù)、職責(zé)等實(shí)際情況,。

根據(jù)當(dāng)事人違法行為的事實(shí),、性質(zhì)、情節(jié)和社會(huì)危害程度,，依據(jù)2005年《證券法》第一百九十三條第一款的規(guī)定,，我局決定：

一、對(duì)長園集團(tuán)給予警告,，并處以50萬元的罰款,；

二、對(duì)尹智勇給予警告,，并處以30萬元罰款；

三,、對(duì)史忻,、劉瑞,、許曉文、魯爾兵,、黃永維,、倪昭華給予警告，并分別處以20萬元罰款,；

四,、對(duì)徐成斌給予警告，并處以5萬元罰款,。

五,、對(duì)隋淑靜、姚太平,、賀勇給予警告,，并分別處以3萬元罰款。

上述當(dāng)事人應(yīng)自收到本處罰決定書之日起15日內(nèi),，將罰款匯交中國證券監(jiān)督管理委員會(huì)（開戶銀行：中信銀行北京分行營業(yè)部,，賬號(hào)：7111010189800000162，由該行直接上繳國庫）,，并將注有當(dāng)事人名稱的付款憑證復(fù)印件送中國證券監(jiān)督管理委員會(huì)行政處罰委員會(huì)和深圳證監(jiān)局備案,。當(dāng)事人如果對(duì)本處罰決定不服，可在收到本處罰決定書之日起60日內(nèi)向中國證券監(jiān)督管理委員會(huì)申請(qǐng)行政復(fù)議,，也可在收到本處罰決定書之日起6個(gè)月內(nèi)直接向有管轄權(quán)的人民法院提起行政訴訟,。復(fù)議和訴訟期間，上述決定不停止執(zhí)行,。

深圳證監(jiān)局

2020年10月22日

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