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【商業(yè)與法治輿情觀察室 http://www.blaw.org.cn 快訊】：（小債看市）

業(yè)績造假,、強制退市、破產(chǎn)重整等負面籠罩下的索菱股份,，已經(jīng)走到了崩潰邊緣,，其承諾兩年后兌付“17索菱債”本息,，是不是一場泡影呢？

01.展期兩年

10月26日,，索菱股份（002766.SZ）公告稱,，將“17索菱債”本金及2019年10月27日至2020年10月27日的利息調(diào)整為轉(zhuǎn)為普通債務，并于2022年10月27日進行一次性兌付,。

“17索菱債”還本付息公告

據(jù)公開資料顯示,，“17索菱債”發(fā)行于2017年10月,，發(fā)行金額5億元，票息6.35%,，期限3年,，到期日為2020年10月27日。

也就是說,，索菱股份將“17索菱債”5.3億本息延期兩年兌付,。但目前其深陷業(yè)績造假、破產(chǎn)重整,、強制退市等負面旋渦,，兩年以后能否兌付還是個未知數(shù)。

值得注意的是,，“17索菱債”擔保人為深圳市高新投集團,，提供不可撤銷連帶責任保證擔保，其保證的范圍包括本次發(fā)行的票面金額不超過人民幣5億元的公司債券的本金,、利息,、違約金和實現(xiàn)債權的費用。

擔保方信息

有市場人士對《小債看市》表示,，深圳高新投集團作為擔保人“擔而不?！钡男袨椋皇袌鏊嵅?。

目前,，索菱股份已無存續(xù)債券，其最新主體信用評級為B-,，評級展望為“負面”,。

從二級市場股價走勢上看，索菱股份已經(jīng)連續(xù)暴跌兩日,，10月27日盤中其觸及跌停,，收盤報2.83元，跌幅為5.03%,，成交365.46萬元,。

02.“A股造假四大金剛”之一

據(jù)公開資料，索菱股份成立于1997年,，2015年登陸資本市場,，主營汽車用收錄音機、車載CD,、車載VCD,、車載DVD液晶顯示屏一體機的生產(chǎn)和銷售。

索菱股份官網(wǎng)

從股權結構上看，自然人肖行亦持有索菱股份33.99%股份,，為公司控股股東和實際控制人,。

值得注意的是，肖行亦已質(zhì)押1.43億股索菱股份股票,，占其所持公司股份數(shù)的99.71%,，且全部股份被多家法院輪候凍結。

股權結構圖

由于財務造假,，索菱股份號稱“A股造假四大金剛”之一,。

2019年4月，索菱股份因涉嫌信息披露違法違規(guī),，被證監(jiān)會立案調(diào)查,。

一年后，今年4月索菱股份再度被立案調(diào)查,，證監(jiān)會認定其2016-2018年的年報中存在虛假記載，后兩年存在重大遺漏,。

經(jīng)查,，索菱股份2016-2018年連續(xù)三年虛構海外業(yè)務、偽造回款單據(jù),、虛增巨額利潤,，三年分別虛增利潤總額2.79億、3.5億和2.2億元,，總計虛增利潤8.49億元,。

虛假記載公告

隨后，索菱股份竟自爆其三年總計虛增利潤10.53億元,，比證監(jiān)會調(diào)查的金額還要多2億元,。

除了虛增利潤外，索菱股份還有多項重大遺漏,，以及向非供貨商轉(zhuǎn)出款項8.7億元,，大部分用于前述財務造假行為相關體外資金循環(huán)及償還相關借款。

若根據(jù)證監(jiān)會最終決定書認定的事實,，索菱股份2016至2018年連續(xù)三年凈利潤為負,，其股票可能被終止上市。

2019年5月,，由于亞太會計師事務所對索菱股份2018年財報,，出具了無法表示意見的審計報告。深交所根據(jù)相關規(guī)定將對其股票交易實行“退市風險警示”的特別處理,，公司股票簡稱由“索菱股份”變更為“*ST索菱”,。

近日，索菱股份業(yè)績預警顯示,，預計2020年其歸屬于上市公司股東的凈利潤為-2億元至-2.5億元,，同比下滑3271.53%至4064.42%,。

實現(xiàn)歸母凈利潤情況

截至今年三季末，索菱股份總資產(chǎn)為40.35億元,，總負債36.28億元,，凈資產(chǎn)4.07億元，資產(chǎn)負債率高達89.92%,。

《小債看市》分析債務結構發(fā)現(xiàn),，索菱股份主要以流動負債為主，占總負債的86%,，債務結構不合理,。

2018年以來，由于流動負債迅速上升,，索菱股份流動資產(chǎn)已無法覆蓋前者,，流動比率和速動比率小于1，其短期償債能力明顯惡化,。

截至今年三季末,，索菱股份流動負債有31.09億元，主要為短期借款和其他應付款,，其一年內(nèi)到期的短期負債有12.22億元,。

然而，2018年以來索菱股份流動性異常緊張,，近三年其賬上貨幣資金分別為1.12億,、1.17億以及1.04億元，遠遠無法覆蓋短期負債,，短債償債風險巨大,。

貨幣資金情況

除此之外，索菱股份還有非流動負債5.19億元,，主要為應付債券,。負債壓頂之下，資金鏈緊張的索菱股份,，對外部融資較為依賴,，但其融資渠道狹窄，且籌資性現(xiàn)金流轉(zhuǎn)為凈流出狀態(tài),，融資環(huán)境已惡化,。

今年下半年，索菱股份已經(jīng)兩次被債權人申請破產(chǎn)重整,，隨后其向深圳中院提交預重整申請,，此前由于資產(chǎn)不足以清償全部債務，其還被移送至法院進行破產(chǎn)審查。

破產(chǎn)重整信息

目前,，索菱股份自身風險多達708條,，涉及14條失信被執(zhí)行信息，134條限制高消費信息以及被法院強制執(zhí)行49次,。

可以說,，索菱股份已經(jīng)走到了懸崖邊緣，很可能已經(jīng)資不抵債,，因此其承諾兩年后兌付的5.3億“17索菱債”本息,，是不是一場泡影呢？

03.掏空上市公司

據(jù)說,，索菱股份取名對標索尼和三菱,，創(chuàng)始人肖行亦把“創(chuàng)世界名牌，樹百年索菱”作為目標,。

然而,，后來索菱股份不僅財務造假，還被懷疑欺詐上市,，且肖行亦種種掏空上市公司的行為,，被市場所詬病。

2016年,，索菱股份上市一年后，肖行亦開始陸續(xù)質(zhì)押手中的股份,。2018年8月經(jīng)核實,，他所持股票質(zhì)押融資金額高達16.8億元。

除了質(zhì)押股份,，肖行亦還通過股份協(xié)議轉(zhuǎn)讓“套現(xiàn)”,。

2018年9月，肖行亦將所持索菱股份11.33%的股權,，轉(zhuǎn)讓給中山樂興,，從而又獲得4.3億元資金。

索菱股份董事長肖行亦

此后,，因索菱股份資金緊張,，中山樂興又通過關聯(lián)方建華建材向索菱股份提供了1.9億元借款。除此之外,，中山樂興還向肖行亦個人出借了8.2億元資金,，后者以其持股部分股權作為質(zhì)押。

也就是說,，中山樂興為了當上“二股東”,，累計付出了至少14.4億的資金成本。

而“長袖善舞”的肖行亦，通過股權質(zhì)押和股份協(xié)議轉(zhuǎn)讓,，直接或變相“套現(xiàn)”超20億元,。

好景不長，隨后索菱股份爆發(fā)危機,。

2018年下半年,，索菱股份被法院納入“老賴”名單、銀行資金被凍結,、大股東股份被凍結,、子公司股權被凍結、二股東翻臉,、被追討欠款等種種負面接踵而來,。

同時，索菱股份的財務問題引起公眾注意,，其劇增的預付賬款,，存在利益輸送的嫌疑；肖行亦旗下的兄弟公司利用上市公司信用,，通過“虛構”關聯(lián)應收賬款向第三方融資的交易,，也存在“騙貸”的可能。

從東窗事發(fā)到如今走到退市邊緣,，肖行亦掌舵下的索菱股份落得一地雞毛,，上市公司陷入債務黑洞、資金鏈枯竭,，但其個人卻賺得盆滿缽滿,，也許從公司成立之日起，他就想好了套現(xiàn)資本術,。

原文標題：“深圳車聯(lián)網(wǎng)巨頭”5.3億本息展期兩年,，財務造假走在退市邊緣  來源：小債看市    原文鏈接：https://baijiahao.baidu.com/s?id=1681701861747171858&wfr=spider&for=pc