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福布斯報(bào)告顯示,，2020年,，中國(guó)上榜富豪總財(cái)富飆升至14萬(wàn)億,，家族信托成富豪傳承首選,。

“信托可以和人類的想象力媲美,?！泵绹?guó)經(jīng)濟(jì)學(xué)家司考特形容信托制度靈活性,。但顯然,，好的信托需要信用良好的律師和信托機(jī)構(gòu),，才能實(shí)現(xiàn)委托人的正當(dāng)目的 

俞飛

前不久，東加勒比最高法院判決新鮮出爐，魯南制藥股權(quán)案再起波瀾,。“某紅圈律所一名大牌律師私吞孤女海外家族信托”的爆炸性消息,，傳遍了信托界和律師圈，引得人們紛紛感慨：沒(méi)有信,，何來(lái)托,？

十字軍東征催生英國(guó)信托

信托起源于中世紀(jì)的英國(guó)。英國(guó)法制史學(xué)者梅特蘭強(qiáng)調(diào)：“如果問(wèn)我們,，英國(guó)人在法律領(lǐng)域最偉大和最杰出的貢獻(xiàn)是什么,？那就是數(shù)世紀(jì)發(fā)展起來(lái)的信托觀念！我認(rèn)為沒(méi)有什么是比這更好的回答,?！?

公元12世紀(jì)，十字軍東征拉開(kāi)序幕,。彼時(shí),，中世紀(jì)歐洲女性法律地位低下，按照封建制度,，妻子不能成為領(lǐng)主,。英國(guó)騎士擔(dān)心自己的土地和財(cái)產(chǎn)無(wú)人照管、負(fù)責(zé),。

參加十字軍前,，騎士們轉(zhuǎn)讓其離開(kāi)期間的土地所有權(quán)，委托他人管理土地,、承擔(dān)封建義務(wù),，受托人承諾待其返國(guó)后重新獲得原土地所有權(quán)。只是人心叵測(cè),，不少騎士回國(guó)后,，常常面臨受托人拒絕返還土地的窘境。

讓他們叫苦不迭的是,，根據(jù)普通法進(jìn)行判決的法官往往裁決,，土地歸屬受托人，受托人沒(méi)有返還土地的義務(wù),。憤怒的十字軍騎士于是向國(guó)王請(qǐng)?jiān)?，?guó)王要求大法官處理此事。大法官可以根據(jù)個(gè)人良心決定案件,，衡平法應(yīng)運(yùn)而生,。

大法官認(rèn)為法定所有權(quán)人背信拒絕十字軍騎士——“真正的”所有權(quán)人主張的行為“不講良心”，責(zé)令其返還土地,，物歸原主,。大法官法庭（衡平法院）判決：法定所有權(quán)人可以為了原所有權(quán)人的利益持有土地,，然而一旦原所有權(quán)人請(qǐng)求，他就被強(qiáng)制要求返還土地,。十字軍騎士成為“受益人”,，代持土地者成為“受托人”?！巴恋赜靡妗币辉~,，隨著時(shí)間發(fā)展成為今天耳熟能詳?shù)男磐小?

此外，封建時(shí)代的英國(guó)人普遍信奉宗教——“要向教會(huì)多多捐獻(xiàn),，死后才能升入天堂”,，他們常把身后留下的土地遺贈(zèng)給教會(huì)。13世紀(jì),，教會(huì)占有的耕地占整個(gè)英國(guó)耕地總面積的三分之一之多,。根據(jù)英國(guó)法律，教會(huì)的土地是免征役稅的,。教會(huì)土地激增,，意味著國(guó)家稅收逐漸減少，這無(wú)疑觸動(dòng)國(guó)王的利益,。

在這樣的背景下,，亨利三世頒布《沒(méi)收條例》，規(guī)定凡把土地贈(zèng)與教會(huì)團(tuán)體的,，要得到國(guó)王的許可,。擅自出讓或贈(zèng)與者，會(huì)被沒(méi)收土地,。當(dāng)時(shí),，英國(guó)法官多為教徒，運(yùn)用土地用益制度,，許可教徒將土地移交他人,，土地所生收益則全部交給教會(huì)。這也是英國(guó)信托的起源之一,。

17世紀(jì)，資本主義出現(xiàn),。信托制度由于有利市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展,，受到廣泛歡迎。信托范圍從宗教,、遺囑擴(kuò)展到社會(huì)公益,、個(gè)人財(cái)產(chǎn)管理等方面，信托對(duì)象也從原先的以土地為主,，發(fā)展到商品,、物資和貨幣等各種不同的財(cái)產(chǎn)。19世紀(jì)，英國(guó)逐漸形成較為完善的民事信托制度,。

“我們的整個(gè)白天都讓業(yè)務(wù)占得滿滿的,，簡(jiǎn)直都不知道該先做什么，也不知該采取什么辦法,。巴黎是那么人心惶惶,，因此財(cái)產(chǎn)信托一股風(fēng)似地落到我們頭上來(lái)了！我們?cè)谀沁叺闹黝櫵坪跗炔患按刳s快把他們的財(cái)產(chǎn)委托給我們了,?？隙ㄊ撬麄儺?dāng)中有些人著了瘋魔，急著要把財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)到英國(guó)來(lái),?！钡腋乖凇峨p城記》中，生動(dòng)描述法國(guó)大革命爆發(fā)前,，英國(guó)信托受到法國(guó)富人熱捧的情形,。

今天的信托，簡(jiǎn)而言之就是委托人把財(cái)產(chǎn)委托給受托人（個(gè)人或公司）,，后者收取費(fèi)用,，管理財(cái)產(chǎn)，用來(lái)造福受益人,。信托財(cái)產(chǎn)一旦轉(zhuǎn)移,，委托人不再是這些財(cái)產(chǎn)的主人。受托人成為信托財(cái)產(chǎn)的“法律所有人”,，受益人則成為信托財(cái)產(chǎn)的“受益所有人”,。受益人有權(quán)通過(guò)法院強(qiáng)制受托人履行義務(wù)。

信托,，如今被廣泛認(rèn)為是英國(guó)法律體系中最具創(chuàng)新性的貢獻(xiàn),。英國(guó)獨(dú)樹(shù)一幟的衡平法理念貢獻(xiàn)了信托的概念，構(gòu)筑了信托的理念,，使信托設(shè)計(jì)制度化和規(guī)范化,。今天，信托不僅在普通法國(guó)家發(fā)揮著重要作用,，越來(lái)越多的大陸法系國(guó)家也紛紛立法移植繼受,。

各國(guó)富豪緣何海外家族信托

美國(guó)企業(yè)巨頭洛克菲勒曾說(shuō)，成功的關(guān)鍵是“名下不擁有任何財(cái)產(chǎn),，但卻控制一切”,。這個(gè)控制工具，就是家族信托,。

各國(guó)富豪,，為何紛紛選擇海外家族信托,？這其中有許多不為人知的奧秘。

作為一個(gè)發(fā)展了幾百年的法律概念,，信托經(jīng)歷了英美判例法無(wú)數(shù)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)的洗禮,，已經(jīng)相當(dāng)成熟，尤其是在香港,、新加坡,、英屬維爾京群島、開(kāi)曼群島等前英國(guó)普通法地區(qū),。在這些離岸屬地成立的信托,，因?yàn)閷?duì)信托的定義或法條有相對(duì)寬松或特別的政策，使得受益人的利益能夠得到更多保護(hù),。

就法言法,，海外家族信托優(yōu)點(diǎn)頗多。委托人將財(cái)產(chǎn)的所有權(quán)轉(zhuǎn)讓給受托人和受益人,，首先就可以順理成章地減少諸多稅負(fù),，特別是高額遺產(chǎn)稅和贈(zèng)與稅。以香港,、新加坡,、開(kāi)曼群島、英屬維爾京群島為例,，要不就是低稅（香港）,，要不就是對(duì)國(guó)外收入不征稅（新加坡），或者壓根兒就不開(kāi)征增值稅,、所得稅,、遺產(chǎn)稅和贈(zèng)與稅（開(kāi)曼群島和英屬維爾京群島）。這樣一來(lái),，推行高稅率國(guó)家的稅務(wù)部門只能望洋興嘆,，徒喚奈何。

其次,，能夠避免債權(quán)人追索,。按照各國(guó)法律，只要委托人在轉(zhuǎn)移信托財(cái)產(chǎn)時(shí)沒(méi)有資不抵債,，或者沒(méi)有因?yàn)樵撠?cái)產(chǎn)的轉(zhuǎn)移而導(dǎo)致資不抵債,，其債權(quán)人一般就不能針對(duì)信托財(cái)產(chǎn)主張權(quán)利。時(shí)至今日,，多數(shù)國(guó)家破產(chǎn)法規(guī)定，“委托人”在其破產(chǎn)前的一定時(shí)期內(nèi)（半年至四年）將其財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)移至信托,，則其債權(quán)人對(duì)信托財(cái)產(chǎn)可以主張權(quán)利,。因此,，財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)移至信托的時(shí)間越長(zhǎng)，債權(quán)人針對(duì)信托財(cái)產(chǎn)的權(quán)利主張就越可能失敗,。

再次,，有利于維護(hù)家族財(cái)富的統(tǒng)一。通過(guò)把家族財(cái)產(chǎn)放進(jìn)一個(gè)長(zhǎng)期的全權(quán)委托信托中,，這些財(cái)產(chǎn)（包括公司股份）,，可以由受托人以單一法律所有權(quán)持有，否則,，這些財(cái)產(chǎn)將會(huì)轉(zhuǎn)移給眾多個(gè)人持有,。通過(guò)信托，可以使財(cái)產(chǎn)被統(tǒng)一保留在家族內(nèi),，以保障現(xiàn)在和未來(lái)全體家族成員的利益,。

信托設(shè)立過(guò)程中，還可以精準(zhǔn)地確定受益人的權(quán)利,、信托財(cái)產(chǎn)的處理方式,，同時(shí)受托人可以獲得充分的權(quán)利，實(shí)現(xiàn)委托人的意志,。財(cái)產(chǎn)在由整個(gè)家族享受的同時(shí),，可以防止外人或不孝子孫侵蝕家族財(cái)富。

最后,，信托還可以防范政治風(fēng)險(xiǎn),。通過(guò)將財(cái)產(chǎn)的法律所有權(quán)轉(zhuǎn)移給一個(gè)政局穩(wěn)定法域的受托人，委托人的財(cái)產(chǎn)難以被國(guó)有化或征收,，進(jìn)而得到更多保護(hù),。

幾家歡樂(lè)幾家愁

各國(guó)富豪長(zhǎng)袖善舞，設(shè)立海外家族信托,，真能如愿以償,？

答案是：幾家歡樂(lè)幾家愁。

2012年5月,，香江第一富豪李嘉誠(chéng)正式宣布分家,。長(zhǎng)子李澤鉅繼承李氏商業(yè)帝國(guó)，次子李澤楷獲得現(xiàn)金自行創(chuàng)業(yè),。

外行看熱鬧,，內(nèi)行看門道。李氏商業(yè)帝國(guó),，大多是由李氏家族信托持股,。李嘉誠(chéng)三父子各持有三分之一的股份。宣布分家后,，李嘉誠(chéng)將本來(lái)由其次子李澤楷持有的三分之一權(quán)益全部轉(zhuǎn)讓給長(zhǎng)子李澤鉅,，這讓李澤鉅持股量增至三分之二,。

2015年，李嘉誠(chéng)將旗下所有產(chǎn)業(yè)——長(zhǎng)江實(shí)業(yè)與和記黃埔等多家上市公司,，重組為長(zhǎng)江和記實(shí)業(yè)有限公司（長(zhǎng)和）和長(zhǎng)江實(shí)業(yè)集團(tuán)有限公司（長(zhǎng)地）,，并且設(shè)立了6個(gè)家族信托（4個(gè)全權(quán)信托和2個(gè)單位信托），分別持有其家族資產(chǎn),。

這場(chǎng)重組被香港媒體驚呼為世紀(jì)大重組,。通過(guò)在開(kāi)曼注冊(cè)長(zhǎng)和與長(zhǎng)地兩家公司，將家族旗下的地產(chǎn)業(yè)務(wù)與非地產(chǎn)業(yè)務(wù)分別注入長(zhǎng)地與長(zhǎng)和這兩家公司,，從而實(shí)現(xiàn)將房地產(chǎn)業(yè)務(wù)與其他業(yè)務(wù)隔離,，隔離了房地產(chǎn)業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí),，將長(zhǎng)和與長(zhǎng)地注冊(cè)于開(kāi)曼,，能夠?qū)崿F(xiàn)多層司法保障。

簡(jiǎn)言之,，李嘉誠(chéng)家族資產(chǎn)架構(gòu)是通過(guò)在開(kāi)曼群島設(shè)立的信托來(lái)控制在開(kāi)曼群島注冊(cè)的公司,，從而控制香港的上市公司，再通過(guò)后者來(lái)控制全球52個(gè)國(guó)家的生意,。李嘉誠(chéng)開(kāi)創(chuàng)的海外家族信托加離岸公司的架構(gòu),，已為香港三成豪門效仿。

李嘉誠(chéng)的海外家族信托計(jì)劃,，確?？刂茩?quán)不因分家而旁落，李氏帝國(guó)有了再存續(xù)百年的基礎(chǔ),。“讓商業(yè)帝國(guó)正常運(yùn)轉(zhuǎn),，讓兩個(gè)兒子可以有兄弟做！”這就是李嘉誠(chéng)的智慧,。

反觀臺(tái)塑集團(tuán)創(chuàng)辦人王永慶,，更是深謀遠(yuǎn)慮，堅(jiān)持傳賢不傳子,。從2001年至2005年,，他將多數(shù)資產(chǎn)都放在海外5個(gè)信托里，涉及資金1400多億元人民幣,。在美國(guó)成立的信托基金主要信托臺(tái)塑美國(guó)公司股權(quán),，設(shè)于百慕大的4大信托，則持有臺(tái)塑,、南亞,、臺(tái)化以及臺(tái)塑化等4家公司股權(quán)。

沒(méi)有留下一封遺書，也未交代只字片語(yǔ),，王永慶布局十多年的用心,，唯一遺愿就是能比照洛克菲勒模式，落實(shí)經(jīng)營(yíng)權(quán)與所有權(quán)分離制,，讓王家能成為臺(tái)灣的洛克菲勒家族，讓臺(tái)塑集團(tuán)成為百年企業(yè),。如此安排,，既能保證子女生活無(wú)虞，又能避免因爭(zhēng)奪遺產(chǎn)導(dǎo)致畢生的事業(yè)凋零,。

“防得了外患,，卻無(wú)法避免內(nèi)憂?！蓖跫宜袡?quán)是否鞏固的關(guān)鍵,，在于海外信托基金是否分散以及是否遭到質(zhì)疑。

2008年,，王永慶驟逝于美國(guó),。7個(gè)月后，與父親久已失和的長(zhǎng)子王文洋向美國(guó)新澤西州法院提起訴訟,，打響王永慶海外遺產(chǎn)訴訟大戰(zhàn)第一槍,。王文洋的訴求是希望將信托資產(chǎn)恢復(fù)為父親遺產(chǎn)，由各房繼承,，結(jié)果遭美國(guó)法院駁回,。

王文洋質(zhì)疑四大信托并未取得王永慶同意，認(rèn)為父親被騙了,，因此訴至公堂,。自此，王文洋與王永慶三房成員纏訟多年,，戰(zhàn)火從美國(guó)延燒到臺(tái)灣,、香港甚至百慕大群島，王文洋屢屢敗訴,。

對(duì)此,，臺(tái)塑集團(tuán)老臣指出：“他太小看他父親了，誰(shuí)能騙得了王永慶,？他老早就說(shuō)過(guò)不要把錢留給小孩,，現(xiàn)在這么多官司，回頭看董事長(zhǎng)的布局,，真是太有遠(yuǎn)見(jiàn)了,。”

設(shè)立海外家族信托,，就能一勞永逸,，永遠(yuǎn)不被法院強(qiáng)制執(zhí)行,？

這也未必。5年前,，俄羅斯富豪普加喬夫的新西蘭信托被擊穿,，致其如意算盤落空。

普加喬夫是俄羅斯前總統(tǒng)葉利欽的心腹,，個(gè)人產(chǎn)業(yè)遍及銀行業(yè),、建筑業(yè)及造船業(yè)，身家高達(dá)150億美元,。他于1992年創(chuàng)立的國(guó)際產(chǎn)業(yè)銀行,，后成為俄羅斯最大的私有銀行之一。2008年,，金融危機(jī)爆發(fā),。兩年后，盡管獲得俄羅斯央行援助,，國(guó)家產(chǎn)業(yè)銀行依然宣告破產(chǎn),。

同年，俄羅斯官方擬“沒(méi)收” 普加喬夫資產(chǎn),。索賠人以普加喬夫挪用央行援助資金,，銀行資金缺口22億美元為由，對(duì)其提起訴訟,。英格蘭和威爾士高等法院隨后對(duì)其執(zhí)行全球財(cái)產(chǎn)凍結(jié)令,。

法官查明：2011年至2013年國(guó)家產(chǎn)業(yè)銀行破產(chǎn)清算期間，普加喬夫火速設(shè)立5個(gè)新西蘭全權(quán)委托信托（總額9500萬(wàn)美元）,。5個(gè)信托全部為全權(quán)委托信托,，普加喬夫均為第一受益人。

信托契約特意給予受益人普加喬夫預(yù)留了非常大的權(quán)利,，這是本案敗訴的關(guān)鍵點(diǎn),。他有權(quán)決定信托資金的收益和本金的分配、決定信托資金的投資,、自由增刪受益人,、變更信托契約、給予或撤銷契約文件賦予的受托人的權(quán)利,，甚至還有權(quán)任命增加新受托人,、以及受托人應(yīng)就具體投資獲得受益人提前書面同意等。

2015年7月,，普加喬夫行使受益人權(quán)利,，更換了5個(gè)信托原全部受托人，取而代之的是由其嚴(yán)密控制的4個(gè)新成立的信托公司。

至此,，全權(quán)委托信托只存于表面,，5個(gè)信托事實(shí)上已經(jīng)全在普加喬夫的掌控之下。

索賠人律師強(qiáng)調(diào)：這些信托是“虛幻信托和欺詐信托”,，設(shè)立信托的真正意圖“不是把他的財(cái)產(chǎn)控制權(quán)給其他人,，而是把他的控制權(quán)隱藏起來(lái)”。即便信托是有效的,，并且受托人擁有信托資產(chǎn)所有權(quán),，也應(yīng)根據(jù)1986年“無(wú)力償債法令”第423條予以撤銷，因?yàn)槠湓O(shè)立目的損害了債權(quán)人的利益,。

2017年10月，英格蘭和威爾士高等法院裁定,，普加喬夫名下5個(gè)新西蘭資產(chǎn)保護(hù)信托“保護(hù)無(wú)效”,，他是“信托財(cái)產(chǎn)”的真實(shí)所有者，債權(quán)人有權(quán)追償“信托財(cái)產(chǎn)”,。此外,，他還因違反禁令離開(kāi)管轄區(qū)，在資產(chǎn)凍結(jié)令下轉(zhuǎn)移資產(chǎn),，拒絕提供手機(jī)和電郵賬戶密碼,，不能解釋大筆資金的來(lái)源，提供虛假證據(jù)等,，被判決藐視法庭罪成立,，服刑2年。

普加喬夫虛假信托案,，對(duì)于遵循英國(guó)司法判例的地區(qū)——開(kāi)曼,、英屬維爾京群島等都是有效的先例。這些地區(qū)的信托法都明確允許委托人保留廣泛的權(quán)利,，但普加喬夫案判例可能使得法官由此判定保護(hù)失效,，強(qiáng)制執(zhí)行信托財(cái)產(chǎn)。

“信托可以和人類的想象力媲美,?！泵绹?guó)經(jīng)濟(jì)學(xué)家司考特形容信托制度靈活性。但顯然,，好的信托需要信用良好的律師和信托機(jī)構(gòu),，才能實(shí)現(xiàn)委托人的正當(dāng)目的。

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