【商業(yè)與法治輿情觀察室 http://www.blaw.org.cn 快訊】：（21世紀(jì)經(jīng)濟(jì)報(bào)道）
出來(lái)混,，遲早要還的”,，電影《無(wú)間道》中的這句臺(tái)詞用來(lái)形容今日的康得新再貼切不過(guò),。
9月28日晚,，*ST康得（002450.SZ）發(fā)布公告稱稱，中國(guó)證監(jiān)會(huì)決定對(duì)康得新,、公司實(shí)際控制人鐘玉等人進(jìn)行罰款等行政處罰,，同時(shí)對(duì)鐘玉、王瑜采取終身證券市場(chǎng)禁入措施,，對(duì)徐曙,、張麗雄分別采取10年證券市場(chǎng)禁入措施。
此次調(diào)查結(jié)果與處罰決定的出臺(tái),，距離中國(guó)證監(jiān)會(huì)2019年1月決定對(duì)康得新進(jìn)行立案調(diào)查已經(jīng)過(guò)去了20個(gè)月的時(shí)間,，也使得市場(chǎng)備受關(guān)注的康得新財(cái)務(wù)造假案進(jìn)入收官階段。
由于可能存在觸及深交所規(guī)定的重大違法強(qiáng)制退市情形,，*ST康得可能被實(shí)施強(qiáng)制退市,。
一個(gè)不少全部罰款
除*ST康得之外，中國(guó)證監(jiān)會(huì)的《行政處罰決定書》還涉及包括鐘玉,、王瑜,、徐曙、張麗雄,、肖鵬、隋國(guó)軍,、蘇中鋒,、單潤(rùn)澤、劉勁松,、杜文靜,、邵明圓和張艷紅等12人。
經(jīng)中國(guó)證監(jiān)會(huì)查明,，*ST康得存在三大違法事實(shí),，即“一、2015年至2018年年度報(bào)告存在虛假記載,；二,、未及時(shí)披露及未在年度報(bào)告中披露為控股股東提供關(guān)聯(lián)擔(dān)保的情況；三、未在年度報(bào)告中如實(shí)披露募集資金使用情況,?！?/span>
其中，2015年1月至2018年12月,，*ST康得“通過(guò)虛構(gòu)銷售業(yè)務(wù),、虛構(gòu)采購(gòu)、生產(chǎn),、研發(fā),、產(chǎn)品運(yùn)輸費(fèi)用等方式，虛增營(yíng)業(yè)收入,、營(yíng)業(yè)成本,、研發(fā)費(fèi)用和銷售費(fèi)用，導(dǎo)致2015年至2018年年度報(bào)告虛增利潤(rùn)總額分別為22.43億元,、29.43億元,、39.08億元、24.36億元,，分別占各年度報(bào)告披露利潤(rùn)總額的136.22%,、127.85%、134.19%,、711.29%,，康得新2015年至2018年年度報(bào)告中披露的利潤(rùn)總額存在虛假記載。 ”
2016年至2018年,，*ST康得“子公司張家港康得新光電材料有限公司（下稱康得新光電）分別與廈門國(guó)際銀行北京分行,、中航信托簽訂了4份《存單質(zhì)押合同》，約定以康得新光電大額專戶資金存單為康得新集團(tuán)提供擔(dān)保,，2016年至2018年擔(dān)保債務(wù)本金分別為14.83億元,、14.63億元、14.63億元,。 康得新未在2016年至2018年年度報(bào)告中披露該事項(xiàng),，導(dǎo)致相關(guān)年度報(bào)告存在重大遺漏?！?/span>
另外,，2015年和2016年，康得新以非公開發(fā)行方式分別募集資金凈額29.82億元,、47.84億元,，用于“向康得新光電增資，建設(shè)年產(chǎn)1.02億平方米先進(jìn)高分子膜材料項(xiàng)目,、年產(chǎn)1億片裸眼3D模組產(chǎn)品項(xiàng)目及歸還銀行貸款,。2018年7月至12月期間,，康得新利用與中國(guó)化學(xué)賽鼎寧波工程有限公司(下稱化學(xué)賽鼎)、沈陽(yáng)宇龍汽車(集團(tuán))有限公司(下稱宇龍汽車)簽訂《采購(gòu)委托協(xié)議》,，將募集資金從專戶轉(zhuǎn)出,，以支付設(shè)備采購(gòu)款的名義分別向化學(xué)賽鼎、宇龍汽車支付21.74億元,、2.79億元,；化學(xué)賽鼎和宇龍汽車按照康得新要求將收到的資金轉(zhuǎn)付給指定供應(yīng)商，轉(zhuǎn)出的募集資金經(jīng)過(guò)多道流轉(zhuǎn)后,，主要資金最終回流至康得新,，用于歸還銀行貸款、配合虛增利潤(rùn)等方面,。 ”
但是,，康得新在2018年年度報(bào)告中披露，報(bào)告期內(nèi)已使用募集資金總額36.88億元,，全部用于建設(shè)年產(chǎn)1.02億平方米先進(jìn)高分子膜材料項(xiàng)目和年產(chǎn)1億片裸眼3D膜組產(chǎn)品項(xiàng)目,，報(bào)告期不存在募集資金變更用途情況?！翱档眯挛慈鐚?shí)披露募集資金使用情況,，導(dǎo)致2018年年度報(bào)告存在虛假記載。 ”
因此,，中國(guó)證監(jiān)會(huì)決定對(duì)“對(duì)康得新責(zé)令改正,，給予警告，并處以60萬(wàn)元罰款,； 對(duì)鐘玉（時(shí)任康得新董事長(zhǎng),、實(shí)際控制人）給予警告，并處以90萬(wàn)元罰款,，其中作為直接負(fù)責(zé)的主管人員罰款30萬(wàn)元,，指使從事信息披露違法罰款60萬(wàn)元； 對(duì)王瑜（時(shí)任康得新財(cái)務(wù)總監(jiān),、董事）給予警告,，并處以30萬(wàn)元罰款； 對(duì)徐曙（時(shí)任康得新總經(jīng)理,、董事）給予警告，并處以20萬(wàn)元罰款,； 對(duì)張麗雄（時(shí)任康得新財(cái)務(wù)中心副總經(jīng)理）給予警告,，并處以15萬(wàn)元罰款； 對(duì)肖鵬（時(shí)任康得新總裁,、董事長(zhǎng)）給予警告,，并處以10萬(wàn)元罰款 ,； 對(duì)隋國(guó)軍（時(shí)任康得新獨(dú)立董事）、蘇中鋒（時(shí)任康得新獨(dú)立董事）,、單潤(rùn)澤（時(shí)任康得新獨(dú)立董事）,、劉勁松（時(shí)任康得新董事）、杜文靜（時(shí)任康得新董事會(huì)秘書,、副總經(jīng)理）給予警告,，并分別處以5萬(wàn)元罰款； 對(duì)邵明圓（時(shí)任康得新監(jiān)事）,、張艷紅（時(shí)任康得新監(jiān)事會(huì)主席）給予警告,，并分別處以3萬(wàn)元罰款。 ”
實(shí)控人遭“終身禁入”
根據(jù)2005年《證券法》第六十八條第三款的規(guī)定,，康得新的董事,、監(jiān)事、高級(jí)管理人員應(yīng)當(dāng)保證上市公司所披露的信息真實(shí),、準(zhǔn)確,、完整。
中國(guó)證監(jiān)會(huì)發(fā)現(xiàn),，鐘玉,、徐曙、王瑜對(duì)2015年至2017年年度報(bào)告簽署書面確認(rèn)意見,，且王瑜保證2018年年度報(bào)告中財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí),、準(zhǔn)確、完整,。
21世紀(jì)經(jīng)濟(jì)報(bào)道記者注意到,，根據(jù)中國(guó)證監(jiān)會(huì)《市場(chǎng)禁入決定書》顯示，“鐘玉作為康得新實(shí)際控制人,、時(shí)任董事長(zhǎng), 領(lǐng)導(dǎo),、策劃、組織并實(shí)施了康得新全部涉案違法事項(xiàng),，為直接負(fù)責(zé)的主管人員,。鐘玉在康得新信息披露違法行為中居于核心地位，是最主要的決策者,，特別是在虛增利潤(rùn)行為中,，其制定虛假業(yè)績(jī)指標(biāo)，安排配合造價(jià)業(yè)務(wù)的供應(yīng)商,、客戶及安排相應(yīng)資金,，其行為直接導(dǎo)致康得新相關(guān)信息披露違法行為的發(fā)生，違法情節(jié)特別嚴(yán)重,。 ”
而王瑜作為康得新時(shí)任董事,、財(cái)務(wù)總,，“在康得新虛增利潤(rùn)行為中，按照鐘玉提出的要求,，負(fù)責(zé)具體組織和執(zhí)行,，是相關(guān)違法行為的重要組織者和參與者，為直接負(fù)責(zé)的主管人員,，違法情節(jié)特別嚴(yán)重,。”
《市場(chǎng)禁入決定書》還顯示,，徐曙作為時(shí)任康得新的董事,、總經(jīng)理“參與協(xié)調(diào)業(yè)務(wù)部門配合虛增利潤(rùn)工作，知道康得新公開披露的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)與真實(shí)情況不符,，參與變更募集資金用途的部分環(huán)節(jié),，為直接負(fù)責(zé)的主管人員，違法情節(jié)較為嚴(yán)重,。 ”同時(shí),，張麗雄作為時(shí)任康得新的財(cái)務(wù)中心副總經(jīng)理，“在康得新虛增利潤(rùn)行為中,，按照王瑜指令,，根據(jù)鐘玉提出的虛假業(yè)績(jī)指標(biāo)，負(fù)責(zé)具體組織和執(zhí)行,?！?/span>
中國(guó)證監(jiān)會(huì)認(rèn)為，張麗雄雖不是康得新的董事,、監(jiān)事,、高級(jí)管理人員，但組織實(shí)施了前述違法行為,?！皡⒄障嚓P(guān)規(guī)定，認(rèn)定其為直接負(fù)責(zé)的主管人員,，且違法情節(jié)較為嚴(yán)重,。 ”
鐘玉及其代理人在聽證及陳述、申辯意見中提出：“一,、認(rèn)定康得新虛增利潤(rùn)金額不準(zhǔn)確,。二、其承擔(dān)的主要是領(lǐng)導(dǎo)與決策責(zé)任,，但無(wú)策劃與組織行為,。同時(shí)表示愿意承擔(dān)全部責(zé)任?！?/span>
經(jīng)復(fù)核,，中國(guó)證監(jiān)會(huì)會(huì)認(rèn)為：“一、康得新虛增利潤(rùn)金額均有主客觀多方面的證據(jù)予以證實(shí),，上述證據(jù)相互印證,，形成了完整的證據(jù)鏈條，事實(shí)清楚,，證據(jù)充分,。二、鐘玉作為康得新實(shí)際控制人及時(shí)任董事長(zhǎng),，制定虛假業(yè)績(jī)指標(biāo),，聯(lián)系安排配合虛假業(yè)務(wù)的供應(yīng)商、客戶及相應(yīng)資金,，在康得新信息披露違法行為中居于核心地位,，認(rèn)定其策劃、組織并無(wú)不當(dāng),?！?/span>
因此，中國(guó)證監(jiān)會(huì)決定,，“對(duì)鐘玉,、王瑜分別采取終身證券市場(chǎng)禁入措施，對(duì)徐曙,、張麗雄分別采取10年證券市場(chǎng)禁入措施,。”
在此之前,，鐘玉,、徐曙、王瑜,、張麗雄已于2020年9月9日由公安部門移送人民檢察院審查起訴,。其中，“鐘玉作為康得新直接負(fù)責(zé)的主管人員,，涉嫌違規(guī)披露,、不披露重要信息罪，欺詐發(fā)行股票,、債券罪,；此外，其還涉嫌背信損害上市公司利益罪,、騙購(gòu)?fù)鈪R罪,。”
自此,，康得新財(cái)務(wù)造假案的諸多當(dāng)事人都受到了中國(guó)證監(jiān)會(huì)的處罰,，鐘玉等人還將面臨更嚴(yán)厲的法律制裁,。
由于*ST康得可能存在觸及深交所規(guī)定的重大違法強(qiáng)制退市情形，公司股票可能被實(shí)施強(qiáng)制退市,，目前公司股票將繼續(xù)停牌,。對(duì)于*ST康得的投資者來(lái)說(shuō)，這可不是一個(gè)好消息,。
(原標(biāo)題：康得新“財(cái)務(wù)造假案”收官在即,， 實(shí)控人鐘玉終身禁入證券市場(chǎng))
原文標(biāo)題：康得新財(cái)務(wù)造假案收官在即 鐘玉終身禁入證券市場(chǎng) 來(lái)源：21世紀(jì)經(jīng)濟(jì)報(bào)道 原文鏈接：https://3g.163.com/money/article/FNM6GTJA002580S6.html
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