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【商業(yè)與法治輿情觀察室 http://www.blaw.org.cn 快訊】：（金色光）

新三板公司大連蓋世健康食品股份有限公司（證券簡稱：蓋世食品,，證券代碼：836826.OC）正在申請精選層掛牌,。經(jīng)我們研究發(fā)現(xiàn)，蓋世食品多處數(shù)據(jù)自相矛盾不合邏輯,，是不注重信披質(zhì)量,，還是涉嫌財務造假,，希望公司自己向解釋清楚,。另外,，第一大供應商持有控股子公司30%股份，但蓋世食品卻稱與其無特殊關(guān)系,。

蓋世食品成立于2002年10月,，主營業(yè)務為海洋食品和食用菌食品等即食開胃涼菜的研發(fā)、生產(chǎn)和銷售,。2016年4月21日起,，公司股票在全國股轉(zhuǎn)系統(tǒng)掛牌公開轉(zhuǎn)讓，目前所屬層級為創(chuàng)新層,。

多處數(shù)據(jù)披露自相矛盾,，財務信息真實性存疑

據(jù)公開發(fā)行說明書披露，2017年至2020年1-6月,，蓋世食品分別實現(xiàn)營業(yè)收入13615.59萬元,、19012.23萬元、22963.93萬元,、9400.49萬元，歸屬凈利潤710.10萬元,、1968.27萬元,、3093.27萬元、1039.59萬元,。從這些數(shù)據(jù)上看,，蓋世食品報告期內(nèi)業(yè)績處于增長態(tài)勢，但成立至今已經(jīng)十八載,，相對而言規(guī)模比較有限,。

蓋世食品的銷售模式主要分為合同生產(chǎn)銷售、自有品牌銷售和貿(mào)易銷售三種類型,。在合同生產(chǎn)銷售模式下,，公司向品牌運營商提供產(chǎn)品開發(fā)、生產(chǎn)和技術(shù)服務,。在自有品牌銷售模式下,，公司通過大型餐飲企業(yè)和食品經(jīng)銷企業(yè)等渠道銷售公司產(chǎn)品。在貿(mào)易銷售模式下,，公司通過購買產(chǎn)品后直接銷售或簡單包裝后對外銷售,。其中，海外客戶以合同生產(chǎn)銷售為主。

問詢函要求蓋世食品具體披露每一種銷售模式下各期前五大客戶的銷售情況,。如下圖所示,，根據(jù)公司的回復，2020年1-6月前五大合同生產(chǎn)銷售模式客戶分別為福建安井食品股份有限公司（證券簡稱：安井食品,，證券代碼：603345.SH）,、日本兼貞食品株式會社（以下簡稱“兼貞食品”）、杰夫西日本有限公司（以下簡稱“杰夫西”）,、法國福迪克斯集團（以下簡稱“福迪克斯”）,、青島崎陽軒國際貿(mào)易有限公司，銷售金額分別為1242.76萬元,、459.37萬元,、269.36萬元、257.21萬元,、229.36萬元,。

（來自蓋世食品問詢函回復）

然而這一信息卻與全部銷售模式下前五名客戶銷售情況相矛盾。據(jù)公開發(fā)行說明書披露,，2020年1-6月,，上述安井食品、兼貞食品,、福迪克斯分別是第二大客戶,、第三大客戶、第四大客戶,。但正如上圖所示,，蓋世食品2020年1-6月對杰夫西的銷售金額269.36萬元，超過了這里對第四大客戶福迪克斯的銷售金額257.21萬元,，但杰夫西竟然并沒有列入前五大客戶,。為何會出現(xiàn)這種荒唐的披露矛盾？財務數(shù)據(jù)究竟是否真實,？蓋世食品有必要解釋清楚,。

（來自蓋世食品公開發(fā)行說明書）

而且，蓋世食品對兼貞食品銷售金額的披露也前后不一,。蓋世食品對兼貞食品的銷售模式僅為合同生產(chǎn)銷售,。合同生產(chǎn)銷售模式主要客戶情況顯示，2017年至2020年1-6月,，公司對兼貞食品的銷售金額分別為1210.41萬元,、1125.18萬元、1116.98萬元,、459.37萬元,。然而,，全部銷售模式下前五名客戶情況顯示，2017年至2020年1-6月,，公司對兼貞食品的銷售金額分別為1264.37萬元,、1305.06萬元、1308.09萬元,、471.55萬元,。兩處數(shù)據(jù)存在差異，究竟哪個才是真實的,？值得一提的是,，公司的監(jiān)事會主席、采購部門總監(jiān)艾青松入職蓋世食品前,，在2006年12月至2012年2月期間曾擔任兼貞食品（福建）有限公司總經(jīng)理助理,。

（來自蓋世食品問詢函回復）

（來自兼貞食品公開發(fā)行說明書）

數(shù)據(jù)披露矛盾還出現(xiàn)在采購端。蓋世食品原材料主要包括藻類,、菌類,、山野菜和魚籽。報告期內(nèi)前五大供應商情況顯示,，蓋世食品2020年1-6月向大連旭順達水產(chǎn)養(yǎng)殖有限公司（以下簡稱“旭順達水產(chǎn)”）采購金額678.07萬元,。按產(chǎn)品類別列示主要供應商情況顯示，旭順達水產(chǎn)是2020年1-6月第一大藻類供應商,，采購金額718.59萬元,，這里的藻類采購金額竟然超過了當期向旭順達水產(chǎn)的采購總額。

蓋世食品如此頻繁地出現(xiàn)數(shù)據(jù)披露矛盾,，整體信披質(zhì)量存在瑕疵,，財務數(shù)據(jù)的可信度或大打折扣。

第一大供應商持有子公司三成股份,，公司卻稱無特殊關(guān)系

蓋世食品信息披露除了自相矛盾,，還存在與外部信息相矛盾的情況,。首先是控股股東財務數(shù)據(jù)與工商信息矛盾,。據(jù)公開發(fā)行說明書披露，控股股東大連樂享食品有限公司（以下簡稱“樂享食品”）2019年凈利潤3067.75萬元,、總資產(chǎn)14334.36萬元,。而工商信息顯示，樂享食品2019年凈利潤371.90萬元,、總資產(chǎn)1956.13萬元,，與蓋世食品的披露存在巨大差異。如果公開發(fā)行說明書披露的信息更接近樂享食品的真實情況,，那么樂享食品是否涉嫌公示信息弄虛作假,、甚至偷稅漏稅,？

（來自蓋世食品公開發(fā)行說明書）

（樂享食品工商信息）

其次是董事任職經(jīng)歷與工商信息矛盾。據(jù)公開發(fā)行說明書披露,，公司董事吳建軍2001年9月至2005年8月期間擔任吉林省佰藍飲品有限公司（以下簡稱“佰藍飲品”）生產(chǎn)部長,。但據(jù)工商信息顯示，這家佰藍飲品成立于2003年9月2日,，也就是說吳建軍在佰藍飲品成立兩年之前就開始在這家公司任職了,。即使說前期籌備也算任職的話，但兩年時間可能太久了,。而且前期籌備通常是創(chuàng)始人的工作,，但吳建軍僅僅是生產(chǎn)部長，參與前期籌備的可能性似乎比較低,。

另外,，蓋世食品披露，主要供應商與公司及董事,、監(jiān)事,、高級管理人員、實際控制人之間不存在關(guān)聯(lián)關(guān)系或其他特殊關(guān)系,。前文提及的旭順達水產(chǎn)是蓋世食品2018年和2019年第一大供應商,、以及2020年1-6月第二大供應商。旭順達水產(chǎn)同時也是蓋世食品控股子公司大連蓋世順達海產(chǎn)有限公司的參股股東,，蓋世食品與旭順達水產(chǎn)分別持股70%和30%,。就算蓋世食品沒有按照實質(zhì)重于形式將旭順達水產(chǎn)確認為關(guān)聯(lián)方，但能夠?qū)ψ庸臼┘又卮笥绊懙倪@種關(guān)系難道還不夠特殊,？

（來自蓋世食品公開發(fā)行說明書）

另一關(guān)聯(lián)疑問出現(xiàn)在應收賬款中,。據(jù)公開發(fā)行說明書披露，GAISHI ENTERPRISE USA是蓋世食品2017年末和2018年末前五大應收賬款客戶之一,。工商信息顯示其成立于2014年2月,，執(zhí)行董事為Zhai Yuhui。需要注意的是,，蓋世食品的英文名為Dalian Gaishi Food Co. Ltd,，與這家應收賬款客戶的商號相同，是巧合,，還是存在某些聯(lián)系,？

原文標題：蓋世食品多處數(shù)據(jù)自相矛盾，是信披瑕疵還是財務造假,？    來源：金色光    原文鏈接：https://www.sohu.com/a/432926515_477020