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【商業(yè)與法治輿情觀察室 http://www.blaw.org.cn 快訊】：（中訪網(wǎng)財經(jīng)）

又一家中概股擬私有化,。

IT職業(yè)培訓(xùn)達(dá)內(nèi)科技（NASDAQ:TEDU，也稱“達(dá)內(nèi)教育”）12月8日宣布,，其董事會已收到創(chuàng)始人兼董事會主席韓少云的初步收購提議,，擬以每股A類普通股4美元的價格回購股票,。

若收購?fù)瓿桑_(dá)內(nèi)科技將從納斯達(dá)克交易所退市,，完成私有化,。12月10日，達(dá)內(nèi)科技再度公告稱,，其已成立由2名獨立董事組成的特別委員會,，以評估考慮初步非約束性收購建議書。

據(jù)了解,，達(dá)內(nèi)科技指定的2名獨立董事為黃立達(dá),、韓少云。其中,，韓少云是達(dá)內(nèi)科技實際控制人,、董事長兼董事會主席。而黃立達(dá)于2020年3月起擔(dān)任該公司獨立董事,，也同時擔(dān)任楓葉教育（HK:01317）,、碧生源（HK:00926）的獨立董事。

達(dá)內(nèi)科技上演真“退市”

受相關(guān)消息影響,，達(dá)內(nèi)科技在過去的幾個交易日內(nèi)坐上“過山車”,。

其中，12月8日上漲了12.1%至3.52美元,，但在12月9日收跌6.25%至3.30美元,，12月10日再度收漲6.06%至3.50美元，總市值為1.9億美元,，較IPO時縮水61.1%,，較最高點蒸發(fā)約84%。

資料顯示,，達(dá)內(nèi)科技成立于2002年,，曾獲得IDG,、集富亞洲、高盛集團,、新東方等投資,。2014年4月，達(dá)內(nèi)科技在美國納斯達(dá)克上市,，發(fā)行價為每股9.0美元,，共發(fā)行1530萬股ADS，總募資額約為1.38億美元,。

值得一提的是,，達(dá)內(nèi)科技的股價曾在2017年7月份達(dá)到歷史最高值的21.7美元，此后一蹶不振,，一度下滑至2019年10月31日的0.69美元,，較2017年7月31日的21.7美元縮水96.8%。

期間,，達(dá)內(nèi)科技還拖延發(fā)布了其2018年年報（20-F文件）,，納斯達(dá)克已準(zhǔn)許其延期提交年報至2019年10月28日。同年10月28日,，因未及時提交年報,，納斯達(dá)克要求其聽證會上進行聽證，否則將會被退市,。

2019年11月1日,，達(dá)內(nèi)科技公告稱，計劃通過聽證會形式繼續(xù)申請延期年報提交,。獲得批準(zhǔn)后,，可獲得3至6個月的第二次延期。對此,，納斯達(dá)克要求達(dá)內(nèi)科技最遲在2020年4月24日前完成并提交2018年財報的審計報告和備案,。

除了年報未能及時提交外，達(dá)內(nèi)科技還披露了一則公告稱,，其董事會獨立審核委員會表示,，達(dá)內(nèi)科技涉嫌故意夸大收入（即“財務(wù)造假”）。達(dá)內(nèi)科技的學(xué)生賬戶,、公司客戶關(guān)系管理(CRM)系統(tǒng)中記錄的狀態(tài),、貸款數(shù)據(jù)不準(zhǔn)確。

調(diào)查結(jié)果還顯示,，達(dá)內(nèi)科技內(nèi)部存在腐敗行為,，公司與員工或其家屬的組織進行商業(yè)交易，存在公司向第三方輸送資金或其他利益的跡象,。在獨立審核委員會調(diào)查期間,，一些員工甚至故意干涉公司財務(wù)報表的外部審計。

5年財務(wù)造假6個億

直至2020年4月,，達(dá)內(nèi)科技公布了重新審計后的2014年至2018年業(yè)績報告,。對比發(fā)現(xiàn)，達(dá)內(nèi)科技在2014年至2018年累計虛增了約6.3億元的營收,。同時,，其利潤水平也有所夸大。

此前的財報數(shù)據(jù)顯示,，達(dá)內(nèi)科技2014年至2018年的營收分別為8.37億元,、11.78億元、15.8億元,、19.7億元,、22.39億元。經(jīng)重新審計后,，對應(yīng)報告期內(nèi)的營收則分別為7.12億元,、11億元、15.2億元,、17.53億元,、20.85億元。

達(dá)內(nèi)科技此前的財報顯示,，同期的凈利潤分別為1.48億元,、1.79億元、2.42億元,、1.85億元以及虧損5.98億元,。經(jīng)重新審計后，達(dá)內(nèi)科技2014年至2018年的凈利潤分別為367.9萬元,、1.58億元,、2.26億元、-14.7萬元,、-5.9億元,。

由此可見，達(dá)內(nèi)科技在2017年就由盈轉(zhuǎn)虧,，虧損額度在2018年擴大至5.9億元,，同比飆升4000余倍。截至2018年末,，達(dá)內(nèi)科技持有現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物5.3億元,，總負(fù)債為13.06億元。

據(jù)《證券日報》報道,，達(dá)內(nèi)科技方面表示,，導(dǎo)致收入誤報的主要原因是公司內(nèi)控體系存在缺陷,，一方面是內(nèi)控流程環(huán)節(jié)的制度有問題，另一方面在執(zhí)行層面存在人為操作不當(dāng)?shù)?，?dǎo)致某些學(xué)員的收入過早確認(rèn)及學(xué)費退款的會計處理不正確,。

伴隨著財務(wù)造假一事的明晰，達(dá)內(nèi)科技的管理層也隨之變更,。其中,，達(dá)內(nèi)科技CFO一職自2020年3月起由楊余多更換為原完美世界CFO劉永基接替。據(jù)了解,，楊余多曾擔(dān)任俏江南財務(wù)總監(jiān),，2015年11月開始擔(dān)任達(dá)內(nèi)科技聯(lián)席CFO。

今年4月9日,，達(dá)內(nèi)科技再次宣布,，董事會已任命原公司獨立董事孫永吉為公司首席執(zhí)行官（CEO），該任命即日生效,。而其創(chuàng)始人韓少云在辭去CEO職務(wù)的同時,，將繼續(xù)在董事會任職。

業(yè)績滑坡,，負(fù)債增加

此前,，韓少云在點評其2018年財報時曾表示，“2018年,，我們與大學(xué)的合作在進一步加深,，探索了一些針對大學(xué)生的特色項目，這將會成為我們未來成人業(yè)務(wù)增長的重要推動力之一,?！?/span>

貝多財經(jīng)發(fā)現(xiàn)，達(dá)內(nèi)科技并未像韓少云所言一樣增長,，反而出現(xiàn)了大幅滑坡,。根據(jù)達(dá)內(nèi)科技2019年財報，其2019年實現(xiàn)營收20.5億元,，同比下降1.6%,；凈虧損10.4億元，同比擴大75.3%,。

2019年,，達(dá)內(nèi)科技的營銷費用為11.2億元，一般及行政費用為7.2億元,，研發(fā)費為1.33億元,。截至2019年末，達(dá)內(nèi)科技持有現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物5.38億元；總負(fù)債為29.15億元,，同比擴大一倍,。

數(shù)據(jù)顯示，截至2019年末,，達(dá)內(nèi)科技的成人IT業(yè)務(wù)中心數(shù)由180個減少至130個中心,。報告期內(nèi)，其成人IT業(yè)務(wù)招生數(shù)為10.9萬,，與2018年相比減少了6.6%。但每中心招生人數(shù)提升到了840個,，同比2018年的650個有所增加,。

2020年以來，疊加新冠疫情的影響,，達(dá)內(nèi)科技的處境更加艱難,。2020年上半年，達(dá)內(nèi)科技的凈營收為6.268億元,，同比下降29%,；凈虧損為6.126億元，2019同期凈虧損為6.251億元,。

達(dá)內(nèi)科技新任CEO孫永吉稱,，“我們將繼續(xù)專注于提高學(xué)習(xí)中心的運營效率，并實施有效的成本和費用控制,。2020年6月,，我們約有90%的學(xué)習(xí)中心已重新開放并恢復(fù)了正常業(yè)務(wù)。因此,，我們希望公司的業(yè)績能逐步提高,。”

今年11月13日,，達(dá)內(nèi)科技公布的2020年第三季度財報顯示,，其報告期內(nèi)的凈收入為6.208億元，同比下降5.8%,；凈虧損為6390萬元,，同比2019年同期的凈虧損1.1億元有所收窄。

其中,，成人教育業(yè)務(wù)的凈營收為3.312億元,，同比下降38.8%，占總凈營收的比重為53.4%,；K12教育業(yè)務(wù)凈營收為2.896億元,，同比增長146%，占總凈營收的比重為46.6%,。

達(dá)內(nèi)科技預(yù)計,，2020年四季度收入在5.4億-5.7億元之間,。據(jù)了解，其2019年第四季度的凈營收為6.153億元,。這也意味著,，達(dá)內(nèi)科技預(yù)計的營收規(guī)模將繼續(xù)保持下滑態(tài)勢。

股權(quán)方面,，根據(jù)達(dá)內(nèi)科技此前公布的2019年報,，截至2020年5月31日，韓少云持有達(dá)內(nèi)科技9,895,633股A類普通股和7,206,059股B類普通股,，持股比例為31.2%,，享有68.5%的投票權(quán)。

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