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【商業(yè)與法治輿情觀察室 http://www.blaw.org.cn 快訊】：（新京報(bào)）

一年前,，曾在市場(chǎng)上轟動(dòng)一時(shí)的“瑞華怒告證監(jiān)會(huì)”一案結(jié)果如何,？近日一審判決披露,，北京市一中院駁回瑞華及三名注冊(cè)會(huì)計(jì)師的訴訟請(qǐng)求,。這是意料之中的結(jié)果,。雖然二審結(jié)果尚未公布，但個(gè)人以為,，瑞華“翻案”的可能性不大,。

瑞華會(huì)計(jì)師事務(wù)所是一家國(guó)內(nèi)知名的會(huì)計(jì)師事務(wù)所，最近因深陷康得新財(cái)務(wù)造假案和狀告證監(jiān)會(huì)而再度“聞名”,。2019年初,，康得新財(cái)務(wù)造假案東窗事發(fā)，市場(chǎng)震驚,。根據(jù)證監(jiān)會(huì)的認(rèn)定,，康得新所涉及的信息披露違法行為持續(xù)時(shí)間長(zhǎng)、涉案金額巨大,、手段極其惡劣,、違法情節(jié)特別嚴(yán)重。在2015年1月至2018年12月四年期間,，康得新通過(guò)各種方式虛增利潤(rùn)總額119.21億元,。瑞華作為康得新的審計(jì)機(jī)構(gòu)，因此也深陷其中,，并被證監(jiān)會(huì)以“未勤勉盡責(zé)”的名義立案調(diào)查,。

“瑞華怒告證監(jiān)會(huì)”一案其實(shí)與康得新一案無(wú)關(guān)。而是因?yàn)槿鹑A涉及之前的華澤鈷鎳公司財(cái)務(wù)造假案的緣故,。2018年12月29日,，證監(jiān)會(huì)下發(fā)《中國(guó)證監(jiān)會(huì)行政處罰決定書(shū)》,，認(rèn)定瑞華在對(duì)華澤鈷鎳2013年度、2014年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)過(guò)程中未勤勉盡責(zé),，出具了存在虛假記載的審計(jì)報(bào)告,。同時(shí)作出處罰決定，沒(méi)收瑞華業(yè)務(wù)收入130萬(wàn)元,，并處以390萬(wàn)元的罰款,；對(duì)王曉江、劉少鋒,、張富平三位簽字注冊(cè)會(huì)計(jì)師給予警告,，并分別處以10萬(wàn)元的罰款?！叭鹑A怒告證監(jiān)會(huì)”就是針對(duì)這一處罰決定而來(lái),。

而從華澤鈷鎳財(cái)務(wù)造假案到康得新財(cái)務(wù)造假案，瑞華深陷多起上市公司財(cái)務(wù)造假案之中,，包括輔仁藥業(yè),、大族激光、全新好等公司,?？梢哉f(shuō)，這一家又一家上市公司的財(cái)務(wù)造假與爆雷,，已經(jīng)讓瑞華聲名狼藉,。在這些上市公司的財(cái)務(wù)造假中，“未勤勉盡責(zé)”這是對(duì)瑞華最輕的認(rèn)定了,。就瑞華出具存在虛假記載的審計(jì)報(bào)告來(lái)說(shuō),，這足以認(rèn)定瑞華與財(cái)務(wù)造假公司同流合污，甚至是財(cái)務(wù)造假公司的“幫兇”,。因此,，瑞華翻案很困難。

而且從今年的市場(chǎng)大環(huán)境來(lái)看,，瑞華要翻案,，也是不得人心的事情。隨著新《證券法》的實(shí)施,，財(cái)務(wù)造假問(wèn)題受到了管理層乃至高層的進(jìn)一步重視,，包括國(guó)務(wù)院金融委會(huì)議，也是多次強(qiáng)調(diào)要從重打擊上市公司財(cái)務(wù)造假行為,，對(duì)上市公司財(cái)務(wù)造假要“零容忍”,。因此，“瑞華怒告證監(jiān)會(huì)”一案,，其結(jié)局從一開(kāi)始就已經(jīng)注定,，基本上是沒(méi)有什么懸念的事情,。

當(dāng)然，“瑞華怒告證監(jiān)會(huì)”這是法律賦予瑞華的權(quán)利,，無(wú)可非議,。而從監(jiān)管的角度來(lái)說(shuō)，監(jiān)管者也需要充分發(fā)揮法律賦予的權(quán)力,。比如,，對(duì)于上市公司財(cái)務(wù)造假的“幫兇”，證監(jiān)會(huì)有必要進(jìn)一步加大懲處力度,，將新《證券法》的精神落到實(shí)處,。

一方面是加大處罰力度。根據(jù)新《證券法》第二百一十三條規(guī)定：沒(méi)收業(yè)務(wù)收入,，并處以業(yè)務(wù)收入一倍以上十倍以下的罰款,，情節(jié)嚴(yán)重的，并處暫?；蛘呓箯氖伦C券服務(wù)業(yè)務(wù),。最高十倍罰款加上禁止從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)，這顯然是有震懾力的,。

另一方面就是賠償投資者,。根據(jù)新《證券法》第一百六十三條規(guī)定，證券服務(wù)機(jī)構(gòu)制作,、出具的文件有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏,，給他人造成損失的,，應(yīng)當(dāng)與委托人承擔(dān)連帶賠償責(zé)任（能夠證明自己沒(méi)有過(guò)錯(cuò)的除外）。上市公司財(cái)務(wù)造假,，嚴(yán)重?fù)p害投資者利益,，因此，在賠償投資者損失的時(shí)候,，進(jìn)一步追究負(fù)有責(zé)任的會(huì)計(jì)師事務(wù)所的賠償之責(zé),，此舉不僅有利于保護(hù)投資者的利益，同時(shí)也是對(duì)財(cái)務(wù)造假“幫兇”的嚴(yán)厲懲罰,。

□皮海洲（財(cái)經(jīng)評(píng)論人）編輯 陳莉 校對(duì) 李銘

原標(biāo)題：瑞華敗訴是必然,，涉財(cái)務(wù)造假翻案的可能性不大  來(lái)源：新京報(bào)   原文鏈接：https://baijiahao.baidu.com/s?id=1677905159309405621&wfr=spider&for=pc