91精品天堂福利在线观看漫画国产成人精品福利网站人|亚洲日本va中文字幕久久|91九色中文|中文字幕999|中文字幕亚洲字幕一区二区|国产精品久久久久亚洲av|91精品久久久久五月天精品|精品亚洲av在线年码播放|中文字幕日韩第一页|吃瓜正能量黑料不打烊,国产麻豆久久久,国内吃瓜爆料黑料网曝门,老夫子星空文化传媒网站国产精品成人又粗又长又爽

【商業(yè)與法治輿情觀察室 http://www.blaw.org.cn 快訊】

本文來(lái)源 |大膽彥彥

編輯整理 |今日讀法

各位會(huì)計(jì)注意,，個(gè)人賬戶避稅不能再有了,，剛剛又爆出兩個(gè)案例，再次給大家警戒,。

用員工個(gè)人賬戶偷稅,，剛查處

一、用員工賬戶收貨款1200余萬(wàn)元 一鞋企5年偷逃稅款200多萬(wàn)元

企業(yè)法定代表人宣稱“跑路”失聯(lián),，實(shí)際控制人遲遲不現(xiàn)身,，財(cái)務(wù)賬簿資料已全部遺失……從一封舉報(bào)信入手，歷經(jīng)半年多的調(diào)查,，突破了重重困難,，國(guó)家稅務(wù)總局溫州市稅務(wù)局稽查局日前成功查實(shí)一起重大偷稅案件。當(dāng)事企業(yè)目前已被稅務(wù)稽查部門處以行政處罰,，合計(jì)需繳納稅款及罰款280余萬(wàn)元,。

去年8月，國(guó)家稅務(wù)總局溫州市稅務(wù)局稽查局接到一封舉報(bào)信,，反映溫州一家鞋企長(zhǎng)期使用私人賬戶收取客戶貨款且未開(kāi)具發(fā)票,，涉嫌偷稅漏稅，并附上了近幾年經(jīng)營(yíng)期間與鞋企員工林某等5人銀行個(gè)人賬戶匯款往來(lái)的明細(xì)記錄,。

“據(jù)他們交代,，用來(lái)接收舉報(bào)人貨款的銀行卡也是原公司老板邱某要求辦的，辦好后就被邱某拿走使用了,?！睓z查人員介紹，調(diào)查中他們還發(fā)現(xiàn),，員工林某正是邱某的妻子,，她在談話中承認(rèn)了舉報(bào)人的部分貨款是通過(guò)她的建行戶名匯入。

經(jīng)檢查人員統(tǒng)計(jì),，2012年至2016年,，涉案企業(yè)通過(guò)林某等5人賬戶匯入金額接近1200萬(wàn)元。為了查清事實(shí),，檢查人員隨后同時(shí)對(duì)邱某和涉案企業(yè)法定代表人徐某發(fā)送詢問(wèn)通知書,，要求兩人就涉稅事宜接受調(diào)查詢問(wèn)。但邱某和徐某遲遲拒不現(xiàn)身,。經(jīng)過(guò)大量的工作和宣傳教育后,，邱某來(lái)到稽查局接受調(diào)查,。

面對(duì)檢查人員掌握的嚴(yán)密證據(jù)，邱某最終承認(rèn)他是該鞋企的實(shí)際投資人和控制人,。由于金融債務(wù)糾紛,，邱某于2011年被列入法院失信人員的黑名單，隨后他利用親戚徐某的身份注冊(cè)了涉案企業(yè)繼續(xù)經(jīng)營(yíng),。邱某承認(rèn)當(dāng)時(shí)匯入企業(yè)5名員工賬戶的1200余萬(wàn)元是公司收到的貨款,，屬于賬外經(jīng)營(yíng)收入，未向稅務(wù)部門申報(bào)納稅,。

根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》等相關(guān)法律法規(guī),，稅務(wù)稽查部門目前對(duì)該鞋企做出追繳稅款及罰款等行政處罰，合計(jì)補(bǔ)稅款及罰款280余萬(wàn)元,。

二,、判決！利用員工個(gè)人賬戶收款雖自查補(bǔ)稅仍應(yīng)按偷稅處罰

南京鐵路運(yùn)輸法院

行 政 判 決 書

（2018）蘇8602行初273號(hào)

原南京市國(guó)家稅務(wù)局稽查局于2017年8月4日作出寧國(guó)稅稽罰[2017]9號(hào)《稅務(wù)行政處罰決定書》（以下簡(jiǎn)稱《稅務(wù)行政處罰決定書》）,，查明違法事實(shí)為原告德嘉公司在2010年至2014年期間出租自有房產(chǎn),，通過(guò)個(gè)人銀行賬戶收取部分承租戶租金并開(kāi)具收條，租金收入不入賬,，少申報(bào)租金收入合計(jì)18883287.52元,，被告根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》（以下簡(jiǎn)稱《稅收征管法》）第六十三條第一款規(guī)定，認(rèn)為原告構(gòu)成偷稅,，鑒于原告在被告立案檢查之前能夠認(rèn)識(shí)到自己的稅務(wù)違法行為,，主動(dòng)補(bǔ)繳稅款和滯納金，符合從輕處罰情節(jié),，對(duì)原告處以偷稅金額3761308.31元0.8倍的罰款3009046.65元,。

被告的行政行為認(rèn)定事實(shí)清楚，證據(jù)確鑿,、充分。經(jīng)被告檢查,，發(fā)現(xiàn)原告在2010年至2014年期間租金收入合計(jì)18883287.52元未入賬,，系通過(guò)原告員工（程允中、梁嘉寧,、梁鐵,、朱莉）的個(gè)人銀行賬戶收取，亦未在當(dāng)年度企業(yè)所得納稅申報(bào)中予以申報(bào),、納稅,。

經(jīng)被告調(diào)查，2017年5月19日,，嘉創(chuàng)公司向被告提交了原員工米蘭與原告簽訂的租賃合同,、情況說(shuō)明,，說(shuō)明租金轉(zhuǎn)入朱莉個(gè)人賬戶。石城公證處向被告提交了租賃合同,、發(fā)票及情況說(shuō)明,，以現(xiàn)金方式支付租金。富瑯公司向被告提交了記賬憑證,、銀行進(jìn)賬單,、情況說(shuō)明等材料，說(shuō)明租金通過(guò)支票或現(xiàn)金方式支付,。愛(ài)康網(wǎng)向被告提交顧問(wèn)協(xié)議,、銀行憑證及情況說(shuō)明，說(shuō)明其支付的租金部分通過(guò)顧問(wèn)費(fèi)的形式支付給程允中個(gè)人,。

納稅人未在法定期限內(nèi)繳納稅款,，且行為符合稅收征管法第六十三條規(guī)定的構(gòu)成要件的，即構(gòu)成偷稅,，逾期后補(bǔ)繳稅款不影響行為的定性,。納稅人在稽查局進(jìn)行稅務(wù)檢查前主動(dòng)補(bǔ)正申報(bào)補(bǔ)繳稅款，并且稅務(wù)機(jī)關(guān)沒(méi)有證據(jù)證明納稅人具有偷稅主觀故意的,，不按偷稅處理,。本案中，被告的證據(jù)能夠證明原告在2010年-2014年期間出租自有房產(chǎn)存在故意欺騙和隱瞞應(yīng)納稅收入,，具有偷稅的主觀故意,，被告將原告定性為偷稅并無(wú)不當(dāng)。

“公轉(zhuǎn)私”嚴(yán)查了

為依法懲治非法從事資金支付結(jié)算業(yè)務(wù),、非法買賣外匯犯罪活動(dòng),，維護(hù)金融市場(chǎng)秩序，法釋〔2019〕1號(hào)就辦理非法從事資金支付結(jié)算業(yè)務(wù),、非法買賣外匯刑事案件適用法律的若干問(wèn)題做出了解釋,。

兩部門發(fā)出重磅文件通知：

中華人民共和國(guó)最高人民法院

中華人民共和國(guó)最高人民檢察院

公告

《最高人民法院 最高人民檢察院關(guān)于辦理非法從事資金支付結(jié)算業(yè)務(wù)、非法買賣外匯刑事案件適用法律若干問(wèn)題的解釋》已于2018年9月17日由最高人民法院審判委員會(huì)第1749次會(huì)議,、2018年12月12日最高人民檢察院第十三屆檢察委員會(huì)第十一次會(huì)議通過(guò),，現(xiàn)予公布，自2019年2月1日起施行,。

劃重點(diǎn),！主要內(nèi)容如下：

一、3種情形,，構(gòu)成“非法從事資金支付結(jié)算業(yè)務(wù)”,！

1、第一種是虛構(gòu)支付結(jié)算情形,！

即使用受理終端或者網(wǎng)絡(luò)支付接口等方法,，以虛構(gòu)交易,、虛開(kāi)價(jià)格、交易退款等非法方式向指定付款方支付貨幣資金的,；

2,、第二種是公轉(zhuǎn)私、套取現(xiàn)金情形,！

即非法為他人提供單位銀行結(jié)算賬戶套現(xiàn)或者單位銀行結(jié)算賬戶轉(zhuǎn)個(gè)人賬戶服務(wù)的,；

3、第三種是支票套現(xiàn)情形,！

俗稱“支票串現(xiàn)金”,，即非法為他人提供支票套現(xiàn)服務(wù)。

除此之外,，法規(guī)的第四項(xiàng)兜底項(xiàng)規(guī)定了其他非法從事資金支付結(jié)算業(yè)務(wù)的情形,，以適應(yīng)支付結(jié)算方式不斷變化的需要。

二,、最低違法所得超5萬(wàn),，或非法經(jīng)營(yíng)所得額超過(guò)250萬(wàn)，就構(gòu)成非法經(jīng)營(yíng)行為“情節(jié)嚴(yán)重”,！

最低違法所得超25萬(wàn),，或非法經(jīng)營(yíng)所得額超過(guò)1250萬(wàn)，則構(gòu)成非法經(jīng)營(yíng)行為“情節(jié)特別嚴(yán)重”,！

三,、單位犯罪的，對(duì)單位罰款,，對(duì)責(zé)任人定罪,！

單位非法從事資金支付結(jié)算業(yè)務(wù)、非法買賣外匯行為,，對(duì)單位判處罰金,，并對(duì)其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員定罪處罰！

實(shí)施時(shí)間：2019年2月1日,！

央行也通知了：加強(qiáng)銀行賬戶管理

2月12日,，在央行重磅發(fā)布的《關(guān)于取消企業(yè)銀行賬戶許可的通知》（銀發(fā)[2019]41號(hào)）政策中，非常明確：加強(qiáng)銀行賬戶資金管控,，取消開(kāi)戶許可證,！2019年底前完全取消企業(yè)銀行賬戶許可,。為貫徹落實(shí)國(guó)務(wù)院常務(wù)會(huì)議決定,，確保全國(guó)分批取消企業(yè)銀行賬戶許可工作穩(wěn)妥實(shí)施：

一政策重點(diǎn)內(nèi)容

提醒各位：從2月開(kāi)始，個(gè)人銀行賬戶轉(zhuǎn)賬管理將會(huì)更加嚴(yán)格了,。尤其是那些還在用私人賬戶發(fā)工資的老板們,，那些超過(guò)限額劃款的銀行賬戶,，都要小心了！

二還要提醒各位：個(gè)人5萬(wàn)以上交易,、20萬(wàn)以上轉(zhuǎn)賬注意了,，可能受大額可疑監(jiān)控

2019年1月1日起，央行關(guān)于非銀支付機(jī)構(gòu)開(kāi)展大額交易報(bào)告的新規(guī)施行：

這個(gè)通知施行后意味著,，個(gè)人賬戶的大額交易及流水異常將接受央行監(jiān)控管理,；這之中，不僅僅包括銀行賬戶收支情況,、網(wǎng)絡(luò)銀行收支記錄,，還將包括支付寶、微信支付等非銀支付機(jī)構(gòu)的記錄,。今后,，我們個(gè)人使用支付寶或者微信購(gòu)物消費(fèi)達(dá)到5萬(wàn)塊錢以上、轉(zhuǎn)賬金額達(dá)到20萬(wàn)以上,，就有可能被列入大額可疑交易進(jìn)行監(jiān)控,。

根據(jù)中國(guó)人民銀行發(fā)布的《 金融機(jī)構(gòu)大額交易和可疑交易報(bào)告管理辦法 》，以下3種情況將列為重點(diǎn)對(duì)象：

公對(duì)公單筆轉(zhuǎn)賬支付或者累計(jì)200萬(wàn)元以上,；

私對(duì)私或者私對(duì)公,，單筆轉(zhuǎn)賬支付或者當(dāng)日累計(jì)交易20萬(wàn)元以上；

不管誰(shuí)對(duì)誰(shuí),，當(dāng)日單筆或者累計(jì)交易人民幣5萬(wàn)元以上（含5萬(wàn)元）,、外幣等值1萬(wàn)美元以上（含1萬(wàn)美元）的現(xiàn)金交易。

這一條主要針對(duì)的是企業(yè),，所以會(huì)計(jì)工作人員一定要注意,！最后，提醒各位老板,、會(huì)計(jì),，一定要小心轉(zhuǎn)賬問(wèn)題，千萬(wàn)不要存在僥幸心理,，現(xiàn)在稅局和銀行信息同步,，違規(guī)很容易被發(fā)現(xiàn)……想要節(jié)稅應(yīng)采取合法合規(guī)途徑，而不是走私賬逃稅漏稅,，可以給大家一個(gè)案例參考,。

真實(shí)案例分析

老板與控制公司資金頻繁交易被稅務(wù)調(diào)查

金稅三期下，沒(méi)有任何銀行包庇任何企業(yè),，哪怕是自己的大客戶,，只要發(fā)現(xiàn)賬戶有可疑，必須上報(bào)稅務(wù)，因?yàn)閭€(gè)人賬戶大額和可疑交易銀行稅務(wù)共享信息,！

如果銀行不報(bào),，稅務(wù)遲早也會(huì)查到，那性質(zhì)就不一樣了,，那么企業(yè)在銀行的哪些交易行為容易被查呢,？當(dāng)然是一些避稅行為了。

比如,，目前有不少企業(yè)為了少繳稅,，就試圖利用私人賬戶來(lái)“避稅”。

在這里,，我可以告訴這些企業(yè),，2019年的稅務(wù)稽查，不僅要查公司的賬戶,，更會(huì)重點(diǎn)稽查公司法定代表人,、實(shí)際控制人、主要負(fù)責(zé)人的個(gè)人賬戶,！

一旦被稽查,，補(bǔ)繳稅款是小事，還要繳納大量的滯納金和稅務(wù)行政罰款,，構(gòu)成犯罪的,，甚至還要承擔(dān)刑事責(zé)任！

今天起,，這些情況要注意了

一,、以下情況要小心

老用現(xiàn)金交易，而且數(shù)額,、頻率及用途都跟你正常經(jīng)營(yíng)情況不相符,。

一個(gè)小公司，總有和企業(yè)經(jīng)營(yíng)規(guī)模資金收付頻率及金額不符的收支,，明明是賣日用百貨的,，怎么會(huì)動(dòng)不動(dòng)就有幾百萬(wàn)幾千萬(wàn)的流水？

資金收付流向與企業(yè)經(jīng)營(yíng)范圍明顯不符,。

例如：明明做餐飲的,，天天收到鋼鐵公司的大額轉(zhuǎn)賬，再往影視娛樂(lè)公司轉(zhuǎn),。

股東或者法人或者其他不明個(gè)人,，短期內(nèi)頻繁發(fā)生資金支付。

今天給某總轉(zhuǎn)100萬(wàn),，明天又給他轉(zhuǎn)200萬(wàn),，過(guò)了兩天他轉(zhuǎn)回來(lái)500萬(wàn),，這能不引起別人注意嗎？

長(zhǎng)期閑置的賬戶原因不明地突然啟用,，且短期內(nèi)出現(xiàn)大量資金收付。

這個(gè)公司都廢了好久了,，前段時(shí)間突然復(fù)活,，而且沒(méi)什么業(yè)務(wù)，卻有大額轉(zhuǎn)賬進(jìn)入,，這能不一起注意嗎,？

二、今天起這三種企業(yè)要注意了

1,、連續(xù)三年虧損的企業(yè),！

這種企業(yè)說(shuō)實(shí)話，三年長(zhǎng)虧不倒的話,，必有隱情,。其實(shí)稅務(wù)稽查人員去企業(yè)一看就能明白，企業(yè)規(guī)模和發(fā)展勢(shì)頭還不錯(cuò),，員工也很積極,，就是賬面虧損，這種企業(yè)很有可能存在隱匿收入的可能性,。

2,、收入成本嚴(yán)重不匹配！

企業(yè)呼呼的往外出成本費(fèi)用,，就是收入不見(jiàn)增加,，錢去哪里了啊,？毛利偏低,、稅負(fù)偏低的企業(yè)，往往不是偷稅就是虛開(kāi)發(fā)票,。

賬面庫(kù)存幾百萬(wàn),，實(shí)際可能都沒(méi)有了！

這些紙上富貴看上去很風(fēng)光,，但是經(jīng)不起稅務(wù)實(shí)地核查,，一去庫(kù)房就可以看出企業(yè)的好多庫(kù)存不知道已經(jīng)賣了多久了，但是因?yàn)槔习宀蛔屓プ鲇?jì)收入,，就沒(méi)有結(jié)轉(zhuǎn)成本,，就一直虛掛！

3,、客戶是2c的企業(yè)很容易隱匿,！

大家最常見(jiàn)的什么教育培訓(xùn),、餐飲、裝修,、小超市等這些企業(yè)往往客戶是個(gè)人,，個(gè)人又不去要發(fā)票，這就給偷稅創(chuàng)造了良好的土壤,。

▎本文轉(zhuǎn)自溫州新聞網(wǎng),、稅海濤聲、最高人民法院,、中國(guó)會(huì)計(jì)報(bào),、稅來(lái)稅往、會(huì)計(jì)說(shuō),、馬靖昊說(shuō)會(huì)計(jì),、先聲奪人；

來(lái)源：https://new.qq.com/omn/20210531/20210531A057KS00.html